免费问答

（1）业务（1）首饰店合计应缴增值税和消费税 增值税：以旧换新销售金银首饰，按实际收取的不含税差价计税。应缴增值税 = 10000÷(1+13%)×13% ≈ 1150.44元 消费税：按实际收取的不含税差价计税。应缴消费税 = 10000÷(1+13%)×5% ≈ 442.48元 合计应纳税额 = 1150.44 + 442.48 = 1592.92元 （2）铁路公司收取退票费的销项税额 退票费属于“其他现代服务”，适用6%税率。销项税额 = 933×5%÷(1+6%)×6% ≈ 2.62元 （3）业务（3）李某应缴纳的增值税 个人销售持有5年以上的非普通住房，按差额简易计税（5%税率）。应缴增值税 = (90000000 - 60000000)÷(1+5%)×5% ≈ 1428571.43元 （4）业务（4）蛋糕店应缴纳的增值税 免费试吃属于视同销售，按同类售价计税。应缴增值税 = 99÷(1+13%)×13% ≈ 11.49元