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问题 1：亏损情况下剩余预收账款的处理 剩余预收账款应冲减库存商品（或生产成本），而非转营业外收入。 逻辑：投资方投入的资金本质是为获取收益权，主承制方收到投资款时计入 “预收账款”，后续分账是对投资款的结算。因网剧亏损，投资方无法收回全部投资，剩余未冲销的预收账款实质是对 “库存商品（网剧成本）” 的抵减（相当于投资方承担了部分亏损），应冲减网剧的成本（如 “库存商品” 或 “生产成本”），体现项目实际亏损金额。 问题 2：增值税和企业所得税纳税义务时间 增值税：已播出但未收款的情况下，纳税义务发生时间为应税行为（网剧发行）完成的当天（即播出时）。因属于 “销售无形资产（著作权许可使用）” 或 “广播影视服务”，无论是否收款，均需在应税行为完成时确认销项税额。 企业所得税：纳税义务时间为满足收入确认条件的时点。网剧已播出，表明商品（服务）控制权已转移，且收入金额可合理估计（即使未收款），应在播出当期确认收入并结转成本，计入当期应纳税所得额。