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朴老师,选项C我能理解,但是选项D,担保产生的预计负债会减少应纳所得额,但是为什么会调增,怎么调增?

m0224_526588| 提问时间:11/28 16:12
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朴老师
金牌答疑老师
职称:会计师
正确选项是 C、D。 选项 D 的调增逻辑:会计上确认预计负债时计入营业外支出,减少了会计利润,但税法不允许担保损失税前扣除,所以计算应纳税所得额时,要把这 100 万加回会计利润,即纳税调增。
11/28 16:14
m0224_526588
11/28 16:22
怎么调增?确认负债的时候借:营业外支出贷:预计负债
朴老师
11/28 16:23
这个是营业外支出调增 汇算清缴的时候
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