免费问答

采购入库（未结算）：借：原材料 - 钼精矿（暂估金额）贷：应付账款 - 暂估应付款（供应商）（依据：合同暂定价、近期同类市场价，避免高估 / 低估） 生产领用（按暂估金额）：借：生产成本 / 制造费用贷：原材料 - 钼精矿（暂估金额） 最终结算后调整： 冲销原暂估分录（红字）： 借：原材料 - 钼精矿（暂估金额，红字） 贷：应付账款 - 暂估应付款（红字） 按实际结算金额入账： 借：原材料 - 钼精矿（实际金额） 贷：应付账款 - 供应商（实际金额） 若已领用，差异计入当期成本（或追溯调整）： 借：生产成本 / 主营业务成本（差异额，正数补增，负数冲减） 贷：原材料 - 钼精矿（差异额）