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老师，去年核定征收的房地产企业，12月份预收款贷方金额是700万，12月交房开具发票，开了45OO万元的发票，确认了收入。企业所得税还按700万元交吗？是不是跟开票没关系？
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学员你好，房地产企业预收款预交增值税按照3%预交，开票后结转收入按照2%再缴纳（合计5%增值税）。交付开票就要确认收入，这个时候就需要缴纳所得税了，当然是按照4500的收入确认。
2019 04/26 09:03
84785022 
2019 04/26 09:09
核定征收，平时预收款已经按2.5%预交了企业所得税
小颜老师 
2019 04/26 09:11
那你开票以后也应该再确认收入计提所得税呀。上次是预交，这次是达到了收入确认时间应交所得税。
84785022
2019 04/26 09:16
老师说成查账征收了吧？
小颜老师
2019 04/26 09:17
你核定征收按照收入的多少比例征收？
84785022
2019 04/26 09:19
按收入的10%确定应纳税所得额，再按25%交企业所得税
84785022
2019 04/26 09:19
平时预收款就是这么交的企业所得税
小颜老师
2019 04/26 09:21
如果是这样的话 那你开票确认4500万的收入，按这个计算的所得税 如果你全部缴纳过了，就不用再交了，如果有差额就缴纳差额。
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