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一般纳税人转小规模纳税人，在一般纳税人增值税申报表中，留抵税额还有数，如何作分录处理
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参考《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）第四条规定，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
2019 07/05 13:00
84784992 
2019 07/05 13:27
我账面的进项税额还有余额，需要冲减平吗？
张艳老师 
2019 07/05 13:28
借：应交税费—待抵扣进项税额
贷：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
84784992
2019 07/05 13:29
那我账面的进项税额还有余额啊，一直挂着吗
张艳老师
2019 07/05 13:30
已经结转到转出未交增值税的借方了。
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
84784992
2019 07/05 13:32
做两笔分录吗？
张艳老师
2019 07/05 13:32
是的，要结清以前的应交税费--应交增值税的明细专栏的余额，并结转到应交税费—待抵扣进项税额
84784992
2019 07/05 13:33
可以把这两部分的分录，重新正确的发一次给我吗？
张艳老师
2019 07/05 13:35
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
借：应交税费—待抵扣进项税额
贷：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
84784992
2019 07/05 13:38
假如我账面剩下进项税额是2866.85
84784992
2019 07/05 13:39
怎么样分配？怎么看到老师借方有列销项税额的？销项也一样要冲减吗？
张艳老师
2019 07/05 13:42
您账上这剩下的进项税额留抵税额2866.85是怎么体现在账上的呢？
84784992
2019 07/05 13:44
之前确得租金发票取得进项发票
84784992
2019 07/05 13:44
取
张艳老师
2019 07/05 13:46
我想问的是您公司形成期末留抵税额的会计分录是如何处理的？
84784992
2019 07/05 13:48
上年度就有这部分的余额挂着了，之前都不是我处理的，所以我现在只能将这笔余额如何处理好呢？
张艳老师
2019 07/05 13:48
这样的话，就是老师上面的处理分录了。
张艳老师
2019 07/05 13:49
将账上挂着的进项税额、销项税额等都结转到转出未交增值税明细专栏科目。
84784992
2019 07/05 13:54
我账面进项税额余额有2866.85，
销项税额余额：12372.78
转出未交增值税余额：4426.63
那么分录怎么样做？数据分别是怎么？不然借贷不平衡
张艳老师
2019 07/05 13:56
我账面进项税额余额有2866.85，
销项税额余额：12372.78
转出未交增值税余额：4426.63
-----您给出的数据都不平的，请仔细查验一下数据是否准确。
您公司平时是按月结转增值税，还是按年度结转增值税啊？
84784992
2019 07/05 14:02
是不平啊，都是之前年度结转下来的余额挂着，那我现在只能如何作分录处理呢？难道我也一样挂着不处理吗
张艳老师
2019 07/05 14:04
您差一下应交税费--应交增值税的科目余额表，看看其他明细专栏科目，是否挂有数字呢？
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