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这里的无形资产形成了应纳税暂时性差异20万元，但计算应纳税所得额时为什么10070扣除20，而不是加上20呢
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这个无形资产会计上是作为使用寿命不确定的无形资产核算，不计提折旧。而税法上按10年进行摊销，那么期末会形成账面价值大于计税基础的情况，需要确认递延所得税负债，故而本期要调减应纳税所得额20
2019 08/01 15:10
84785023 
2019 08/01 15:19
可以这样理解吗因为会计上的折旧没有为0，税法上计提折旧20，计算应纳税所得额时要加回会计上的折旧减去税法认可的折旧？
张艳老师 
2019 08/01 15:37
不是这样理解的，会计上是不计提折旧的，而税法是要计提折旧的，这样才产生了应纳税暂时性差异的。简单讲就是当期企业所得税是可以税前扣除20万的。
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