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6.甲企业为增值税一般纳税人，2019年9月发生如下业务：（1）购入生产原料一批，取得的增值税专用发票注明的价、税款分别是23万元、2. 99万元。专用发票当月通过认证并申报抵扣，另支付运费取得增值税专用发票，注明运输费3万元，增值税0.27万元。（2）购入低值易耗品，取得的增值税专用发票注明的价、税款分别是10万元、1.3万元。(3)销售产品一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金2.26万元。（4）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为7.91，旧产品作价2万元。（5）因保管不善，当月丢失一批原材料，该批原材料的采购成本为5万元。(6)从小规模纳税人乙企业购进维修用零部件，取得乙公司开具的普通发票，注明价款1.13万元。已知：该企业取得的专用发票均符合规定，并已认证，购进和销售产品适用的增值税税率为13%.要求：计算该纳税人本期应纳增值税。
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你好
稍等 计算中 稍等
2021 07/02 22:07
来来老师 
2021 07/02 22:12
有一点小问题 就是旧产品是否有专票 没有说 按没有算
本期应纳增值税26.26+0.91+0.65-1.3-3.26=23.26
分析：
（1）购入生产原料一批，取得的增值税专用发票注明的价、税款分别是23万元、2. 99万元。专用发票当月通过认证并申报抵扣，另支付运费取得增值税专用发票，注明运输费3万元，增值税0.27万元。---进项2.99+0.27=3.26
（2）购入低值易耗品，取得的增值税专用发票注明的价、税款分别是10万元、1.3万元。---进项1.3
(3)销售产品一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金2.26万元。---销项200*0.13+2.26/1.13*0.13=26.26
（4）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为7.91，旧产品作价2万元。---销项7.91/1.13*0.13=0.91
（5）因保管不善，当月丢失一批原材料，该批原材料的采购成本为5万元。--进项转出5*0.13=0.65
6)从小规模纳税人乙企业购进维修用零部件，取得乙公司开具的普通发票，注明价款1.13万元。----普票 不可以抵扣
有一点小问题 就是旧产品是否有专票 没有说 按没有算
本期应纳增值税26.26+0.91+0.65-1.3-3.26=23.26
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