请问老师，个人所得税在预缴制下，怎么做分录，工资计提、发放；缴税的时候_实务

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请问老师，个人所得税在预缴制下，怎么做分录，工资计提、发放；缴税的时候

84784948| 提问时间：2021 10/08 10:09

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玲老师

金牌答疑老师

职称：会计师

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你好你好同学： 1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种成本费用科目一工资一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资贷:银行存款，其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税贷:银行存款

2021 10/08 10:11

84784948

2021 10/08 10:15

因为是预缴的模式下，我们报个税的工资基本上就是隔了，两个月的，是不是在计提员工工资时是12月份工资，1月份发放的是12月工资，而2月份申报的时候1月份发放的12月工资呢？

84784948

2021 10/08 10:17

在做支付员工工资的时候，贷方其他应付款是不是就是12月工资的个税？

玲老师

2021 10/08 10:24

工资当月计提，哪个月发在哪个月做发的分录没发不做分录

84784948

2021 10/08 10:33

如果现在是一家新公司，9月份刚成立计提9月份工资，10月份发放，11月份申报10月份发放的9月份工资并且实际缴纳个税，这样的话是不是 9月份计提工资第一借：管理-工资1000 贷：应付职工薪酬-工资 1000 第二10月份发放借：应付职工薪酬-工资 1000 贷：其他应付款-个税200 银行存款8000 第三 11月份申报缴税时借：其他应付款-个税 200 贷：银行存款 200

84784948

2021 10/08 10:34

其实个税会存在隔月的误差？按照扣缴才做分录的话？

玲老师

2021 10/08 10:40

你好误差的原因是什么

84784948

2021 10/08 10:47

工资计提当月的，发放是在下月，实际申报缴纳在下下月，那不就是账上计提本月，自然人扣缴系统显示的所属期10月是9月份的工资吗，个税也是9月份的，实际扣缴是在11月，

玲老师

2021 10/08 10:55

10月个税是这样操作的 11月申报交税是 10月所属期的个税