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求每题的财务会计分录和预算会计分录 资料:某事业单位,2019年度实现事业预 算收入10万元、经营预算收入8万元,发生事业 支出15万元(其中:财政拨款支出7万元、其他 资金支出8万元)、经营支出5.2万元。 事业收入为12万元,经营收入为10万元, 经营费用为8万元。 要求: 1、分别按事业收入和经营收入的5%和10% 计算提取修购基金,并编制相应会计分录。 计算经营活动应缴纳的所得税,所得税 税率为25%,假定应纳税所得额为2万元,编制 相应的会计分录 3、以银行存款5000元交纳单位所得税。 4、从本年度非财政拨款结余和经营结余计 提职工福利基金,计提比例为30%,并编制相应 会计分录。 5、计算本年度非财政拨款结余分配的余 额,并编制结转非财政拨款结余分配的余额。
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同学您好，
1、计提修购基金=12*5%+10*10%=1.6（万元）
借：业务活动费用 0.6 （12*5%）
经营费用 1 （10*10%）
贷：专用基金—修购基金 1.6
2、经营活动应缴纳所得税=2*25%=0.5（万元）
借：经营费用 0.5
贷：其他应交税费—应交所得税 0.5
3、借：其他应交税费—应交所得税 0.5
贷：银行存款 0.5
借：经营支出 0.5
贷：资金结存—货币资金 0.5
4、本年度非财政拨款结余=10-8=2（万元）
经营结余=8-5.2=2.8（万元）
计提职工福利基金=（2+2.8）*30%=1.44（万元）
借：本年盈余分配 1.44
贷：专用基金—职工福利基金 1.44
借：非财政拨款结余分配 1.44
贷：专用结余 1.44
5、结转时，
借：事业预算收入 10
贷：其他结余 10
借：经营预算收入 8
贷：经营结余 8
借：其他结余 8
贷：事业支出—其他资金支出 8
借：经营结余 5.2
贷：经营支出 5.2
根据以上分录，其他结余贷方余额=10-8=2（万元），经营结余贷方余额=8-5.2=2.8（万元）
借：其他结余 2
经营结余 2.8
贷：非财政拨款结余分配 4.8
因此，非财政拨款结余分配的余额=4.8-1.44=3.36（万元）
2021 12/04 00:48
小奇老师 
2021 12/04 01:29
同学不好意思，第2题的经营费用科目用的不准确，麻烦您改成“所得税费用”，很抱歉
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