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高档香水平均售价250万，最高售价280万；高档面膜原材料成本35.15万 a公司转给b公司加工，加工费4.8万，销售额80万，加工完后还给a公司。 （1）高档香水的消费税税额 （2）面膜代收代缴消费税 （3）a收到成品后去卖，征消费税吗？征多少
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高档香水平均售价250万，最高售价280万；高档面膜原材料成本35.15万 a公司转给b公司加工，加工费4.8万，销售额80万，加工完后还给a公司。
（1）高档香水的消费税税额
解析：高档香水的消费税税额是：280*15%=42万元。
备注：计算消费税时，用最高的价格或者是实际销售价格，但实际销售价格不合理的除外。
你回复一下再处理
2021 12/12 13:30
84785033 
2021 12/12 13:32
第一题明白了 就是所有不例外的消费税都是以最高价格算？
84785033
2021 12/12 13:33
消费税以最高价，增值税以平均价？
江老师 
2021 12/12 13:35
此处关建知识点是：
1、计算消费税时，一般是按最高的价格、或者得实际的销售价格，但实际销售价格不合理的除外。
2、计算增值税时，一般是按平均销售价格、或者是实际的销售价格，但实际销售价格不合理的除外。
3、价格不合理的，税务机关可以根据实际情况予以调整，行使自由裁量权，决定销售价格，进行重新计算征税金额。
84785033
2021 12/12 13:37
好的 第一题明白了
江老师
2021 12/12 13:41
（2）面膜代收代缴消费税
解析：（35.15+4.8）/（1-15%）*15%=7.05万元。
84785033
2021 12/12 13:44
为什么是用成本和加工费算 不管销售额呢
江老师
2021 12/12 13:47
此处是面膜加工时，受托加工企业需要对征收消费税的产品，收取代代代缴的消费税。
此处不含增值税、含消费税的成本是：（35.15+4.8）/（1-15%）=47万元
84785033
2021 12/12 13:58
我明白啦 谢谢老师
江老师
2021 12/12 13:59
你还想解析第3问吗?
84785033
2021 12/12 14:06
委托加工时利用的是材料成本+加工费来计算组成价格？
江老师
2021 12/12 14:19
是的，就是这样的处理。属于消费税组成计税价格的计算。
84785033
2021 12/12 14:28
谢谢老师 我明白了
江老师
2021 12/12 14:31
（3）a收到成品后去卖，征消费税吗？征多少
1、面膜销售时，可以抵扣的消费税是7.05万元。
2、A收到成品后去卖，需要征消费税。
3、征消费税的金额是：80*15%-7.05=12-7.05=4.95万元。
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