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固定资产由于评估增值而产生了递延所得税负债，在递延了两年后，就转换成了公允价值计量的投资性房地产，那之前还没有递延完的递延所得税负债要怎么处理呢
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Na，这个时候你之前的递延所得税负债它还是存在的，那你暂时是不做处理的，直到有一天你那个投资性房地产出售的时候再做转出。
2022 01/27 15:26
71134542 
2022 01/27 15:29
那就一直保持这个数据在账上吗
陈诗晗老师 
2022 01/27 15:30
对了，直到有一天，你这个资产出售没在你公司，或者是有一天，你把那个递延所得税负债就已经补上了，这种时候就做转出。
71134542
2022 01/27 15:36
但是评估增值时，是就评估增值部分计提了递延所得税负债，以后每年进行一定比例减少
陈诗晗老师
2022 01/27 15:36
那你每一年减少的时候，你就是借递延所得税负债贷所得税费用。
71134542
2022 01/27 15:49
转换成投资性房地产年底时，由于公允价值上升，我再计提的递延所得税负债分录是这样吗
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
陈诗晗老师
2022 01/27 15:59
对了，就是做这个账务处理，反冲就行了。
71134542
2022 01/27 16:31
这样调整之后，我的利润表中所得税费用科目变成了负数，这个科目是负数合理吗
陈诗晗老师
2022 01/27 16:32
这个是正常的，这个不影响的。
陈诗晗老师
2022 01/27 16:32
所得税费用为负数的话，是说明你当期企业按照权责发生制承担的所得税费用为负数。
71134542
2022 01/27 16:39
好的，谢谢老师
陈诗晗老师
2022 01/27 16:41
不客气，祝你工作愉快
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