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老师请问公司员工个人部分的社保和公积金也是由公司承担了，那么我如果想把公司承担的个人部分的社保和公积金做到营业外支出，汇算清缴的时候调增，我交社保公积金，发工资，计提单位部分社保公积金的分录应该怎么做呢
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企业分配工资
1.借：××费用（管理/销售等）
2.贷：应付职工薪酬——工资
二、计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
三、次月发放工资时
1.借：应付职工薪酬——工资
2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
3.应交税费——应交个人所得税
4.库存现金／银行存款
四、上交杜保
1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
2.贷：库存现金/银行存款
五、上交个人所得税
1.借：应交税费——应交个人所得税
2.贷：银行存款
2022 06/21 09:48
68020273 
2022 06/21 10:16
老师 你好 如果是把这部分做到营业外支出呢
晓宁老师 
2022 06/21 10:18
您好，更正一下。
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：营业外支出(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
营业外支出（个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金
68020273
2022 06/21 10:25
老师 发工资的时候是不是借贷方的营业外支出-社保（个人+公司）这个可以抵消 也就是不用做也可以
晓宁老师
2022 06/21 10:29
您好，那这个营业外支出就不做了。公司都承担了。
.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
68020273
2022 06/21 10:30
明白了老师 ，十分感谢你的解答！！
晓宁老师
2022 06/21 10:30
不客气，祝您工作顺利。
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