1. 资料:甲公司 2021 年 12 月 31 日清算前的资产负债表如下: 资产 负债及所有者权益 货币资金 65000 应付票据 100000 应收票据 20000 应付职工薪酬 110000 存货 100000 其他应付款 130000 固定资产净值 300000 长期借款 150000 其他资产 10000 股本 300000 资本公积 100 000 未分配利润 -395 000 合计 495000 合计 495000 2021 年 12 月 31 日债权人会议表决并经法院批准的重组计划草案如下: (1)重组企业长期借款向债务人偿付 50 000 元,50 000 元在未来 3 年分期偿付,其余 50 000 元豁免。 (2)股东注册资本 200 000 股。(发行普通股 60 000,面值 1 元) (3)存货公允价 85 000 元,固定资产公允价 380 000 元。 (4)将亏损余额调整为零(以资本公积弥补亏损,不足弥补部分以股本补足)。 要求: (1)根据重整计划,编制重整业务会计分录 (2)编制重整后的资产负债表

84785002| 06/22 10:46| 2574人阅读
朱莉老师
(1)清偿债务、展期及豁免的会计处理: 借:长期借款 150000 贷:银行存款 50000 长期借款-重整债务 50000 营业外收入 50000 将重组利得结转未分配利润: 借:营业外收入 50000 贷:利润分配——未分配利润 50000 (2)接受股东出资的会计处理: 借:银行存款 200000 贷:股本 60000 资本公积 140000 (3)对存货固定资产按评估后的公允价值进行重新计价: 借:固定资产 80000 贷:存货 15000 资本公积 65000 (4)用资本公积和股本弥补亏损 未弥补亏损395000-50000=345000 资本公积余额=100000+140000+65000=305000 借:资本公积 305000 贷:未分配利润 305000 借:股本 40000 贷:未分配利润 40000 重整后资产负债表 编制单位:甲公司 201*年12月31日 资产 负债及所有者权益 货币资金 215000 应付票据 100000 应收票据 20000 应付职工薪酬 110000 存货 85000 其他应付款 130000 固定资产净值 380000 长期借款 50000 其他资产 10000 股本 320000 资本公积 0 未分配利润 0 合计 710000 合计 710000
06/22 16:39
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