免费问答

提供以下思路，建议您自己动手做下该题目，有疑问再具体提问： 1.广告费：企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出合并计算,除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收人15%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。 2.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。 3.借款利息支出：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除。 4.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。 5.企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。 6.违约支付并非行政性质的罚款，是允许税前扣除的。 7.应纳税所得额=收入总额—不征税收入—免税收入—各项扣除—允许弥补的以前年度亏损 8.应纳税额=应纳税所得额×25%