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老师,您好!请问第95题,计算预缴税款时,不含税金额为什么是用5%的税率,而不是9%?销售不动产,异地预缴计算不含税金额时是不是都是用预缴税率计算?

84785011| 提问时间:2022 09/24 21:21
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bamboo老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
您好 企业转让不动产,无论是一般纳税人还是小规模纳税人,无论是按简易计税方法还是一般计税方法,均按以下公式计算就地预缴增值税:1.自建不动产应预缴税款=(全部价款价外费用)/(1+5%)×5%;2.非自建不动产应预缴税款=[(全部价款价外费用)-不动产购置原价]/(1+5%)×5%。同时,就地预缴的还包括随预征增值税附征旳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。
2022 09/24 21:47
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