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给您举个例子看一下： 2×19年度，A公司根据会计准则规定在当期确认的成本费用为250万元，但预计未来期间可税前扣除的金额为400万元，超过了该公司当期确认的成本费用。根据《企业会计准则讲解（2010）》的规定，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。因此，具体的所得税会计处理如下： 　　借：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　100 　　　　贷：资本公积——其他资本公积[（400－250）×25%]37.5 　　　　　　所得税费用　　　　　　　　　　（100－37.5）62.5