免费问答

（1）该企业的会计利润总额=2000+10+1.3+60+30+2-1000-100-500-200-50-40=213.3（万元） 【提示】业务（2）支付的运杂费0.3万元应计入材料成本（不影响损益），不能直接在计算会计利润时扣除。 （2）2万元国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额2万元。 （3）以销售（营业）收入2030万元（2000+30）为基数计算广告费的税前扣除限额，不能包括营业外收入和投资收益。 广告费税前扣除限额=（2000+30）×15%=304.5（万元）； 广告费超支=400-304.5=95.5（万元） 调增应纳税所得额95.5万元。 （4）实际发生额的60%=80×60%=48（万元）；销售（营业）收入的5‰=（2000+30）×5‰=10.15（万元） 业务招待费扣除限额为10.15万元，超支69.85万元，调增应纳税所得额69.85万元。 （5）公益性捐赠扣除限额=213.3×12%=25.6（万元） 该企业12万元向目标脱贫地区的捐赠不受限额限制可全额扣除，15万元公益性捐赠未超限额可以全额扣除；直接对私立小学的捐赠不得扣除；行政罚款不得扣除。 营业外支出应调增应纳税所得额=8+2=10（万元） （6）该企业应纳税所得额=213.3-2+95.5+69.85+10=386.65（万元） 该企业应纳所得税额=386.65×25%=96.66（万元）。