3.甲公司2021年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(系2020年年末应 收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有: (1)2021年1月1日，购入-项非专利技术成本为200万元，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2021年| 12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形 资产按照10年的期限采用直线法摊销，无残值，有关摊销额允许税前扣除。 (2)2021年1月1日，按面值购入当日发行的三年期国债1000万元。2021年12月31日，甲公司确认了50万 元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。 (3)2021年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，坏账准备余额300万元，其中当期计提100万元。 根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。 (4)2021年度，甲公司实现的利_初级职称

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3.甲公司2021年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元(系2020年年末应 收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有: (1)2021年1月1日，购入-项非专利技术成本为200万元，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2021年| 12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形 资产按照10年的期限采用直线法摊销，无残值，有关摊销额允许税前扣除。 (2)2021年1月1日，按面值购入当日发行的三年期国债1000万元。2021年12月31日，甲公司确认了50万 元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。 (3)2021年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，坏账准备余额300万元，其中当期计提100万元。 根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。 (4)2021年度，甲公司实现的利

84784982| 提问时间：2022 12/12 14:21

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夕夕老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师

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同学您好，请稍等稍等哦

2022 12/12 14:33

84784982

2022 12/12 14:35

大概需要多久呢？老师，比较急

夕夕老师

2022 12/12 14:48

1 应纳税所得额=9970-200/10-50+100=10000 应交所得税=10000*0.25=2500 2 递延所得税资产期末=300*0.25=75 递延所得税负债期末=200/10*0.25=5 3 所得税费用=2500+5-100*0.25=2480 4 借所得税费用2480 递延所得税资产25 贷应交税费——应交所得税2500 递延所得税负债5 同学，期待你的五星好评哦