问题已解决
内部控制: 案例分析1 资料:多肯尼公司是一家为皮尔·卡丹公司与维多利亚琼斯公司生产运动服的服装公司,其前总经理、财务总监和主计长被起诉利用财务报表进行欺诈。这些管理者编制错误的分录来记录虚假的销售,并隐瞒仓库中的存货量,造成存货已经销售的假相。同时,将实际销售订单的时间前移,提前确认销售收入。这些行为使得公司在一个季节4000万美元的销售收入中,有2500万美元是虚假的。 要求: (1)该公司的内部控制存在什么缺陷? (2)如何阻止这种类型欺诈行为的发生?



(1)多肯尼公司内部控制缺陷包括:管理层对财务报表操作不加监督;审计机构未能发现财务报表的不准确性;公司内部审核缺乏有效的审查机制;公司财务系统存在薄弱之处;财务报表的分录未贴合实际经营情况。
(2)可采取以下措施阻止这种欺诈行为的发生:建立有效的内部控制体系,制定完整的财务报表核算制度,加强对财务报表的审计;建立有效的审计机构,按照有效的内部审计制度审查财务报表;管理层需掌握财务报表及其有关的操作;安装高级的安全软件系统;建立有效的信息系统,实施完善的信息管理手段;对财务报表中的数据进行定期、实时的核查与审查;建立及时的财务报表信息反馈机制等。
拓展知识:内部控制是企业财务管理的一项重要环节,它是企业实现资金正确利用、健全财务管理体系,提高企业财务效益的基础,它涉及到企业组织运行秩序以及管理人员利用财务管理系统来进行财务报表审计,以及监督员对企业经营管理的检查。所以,内部控制被认为是企业经营秩序的核心,对企业的发展起着重要的支撑作用。
2023 01/25 17:52