免费问答

根据题目条件，甲公司固定资产发生的四个业务为：1) 10月8日，甲公司购入一台不需要安装的M生产设备，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，全部款项以银行存款支付；2) 11月2日，甲公司对其一条原价为200万元的生产线进行更新改造，已计提折旧120万元，改造过程中发生资本化支出70万元，以银行存款支付；3) 12月5日，甲公司某仓库因雷电引起火灾发生毁损，该仓库原价为400万元，已计提折旧100万元，已计提减值准备20万元，其残料估计价值为5万元；4) 12月末，甲公司发生的固定资产相关支出结束。 从财务角度来看，甲公司10月8日购入的不需要安装的M生产设备，应当完成的税务处理是：在记账时应计算出增值税税额，根据增值税法第十三条，购买固定资产需缴纳增值税，由甲公司承担，本次购买应当缴纳13万元增值税；在12月5日做出改造后，甲公司原价200万元的生产线，改造过程中发生的资本化支出70万元，该部分支出不属于固定资产，不需要增值税。某仓库发生火灾，按照固定资产减值处理，应将原价400万元的仓库，减少其账面价值，以及实际受损的金额，均折算成增值税税额，再计算可得税负。 拓展知识：增值税抵扣一般纳税人企业支付的企业所得税可以抵扣增值税，纳税人在缴纳增值税时，可以使用收入季度扣除的企业所得税抵扣增值税税负，从而节税经济。