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2020年末，母公司A公司有对子公司B公司的应收账款余额100万元，坏账准备10万元，该应收账款在资产负债表上列报的金额90万元。2021年末A公司对B公司应收账款的余额为80万元，坏账准备余额为8万元。假定两公司使用的企业所得税率均为25%，请编制2021年的相关抵销分录。
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2021年相关抵销分录：
银行存款90万元：
借：应收账款90万元
贷：银行存款90万元
应收账款10万元：
借：应收账款10万元
贷：坏账准备10万元
坏账准备2万元：
借：应交税费2万元
贷：坏账准备2万元
应交税费2万元：
借：应交税费2万元
贷：库存现金2万元
拓展知识：企业抵销分录指的是企业在登记会计凭证时，根据实际经营情况和会计等原则，涉及同一科目的两项或多项款项之间的互相抵销，他们之间存在一定的权益关系，通过抵销的方式核算款项，以简化企业的财务报表账簿，减少登记的会计凭证数量。
2023 02/03 14:13
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