查账人员在审查公司6月份原材料采购凭证时，发现以下一笔业务：购入电线300 圈，单价1600元，增值税率为13%，运输费按 11%进行抵扣。购进材料时，共发生运输费 3600元，保险费 1200元，搬运费280元。材料已验收入库，款项已通过银行支付。做会计分录如下：借：原材料——电线 484 622.80 应交税费——应交增值税（进项税额）62 857.20 贷：银行存款 547 480 要求:（1）指出上述业务中错弊手法所在；（2）进行相关的会计调整。_税务

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查账人员在审查公司6月份原材料采购凭证时，发现以下一笔业务：购入电线300 圈，单价1600元，增值税率为13%，运输费按 11%进行抵扣。购进材料时，共发生运输费 3600元，保险费 1200元，搬运费280元。材料已验收入库，款项已通过银行支付。做会计分录如下：借：原材料——电线 484 622.80 应交税费——应交增值税（进项税额）62 857.20 贷：银行存款 547 480 要求:（1）指出上述业务中错弊手法所在；（2）进行相关的会计调整。

86212051| 提问时间：2023 04/25 11:22

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乐悠刘老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,税务师

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(1) 上述业务中存在以下错误和不规范的做法：运输费按照11%进行抵扣，这是不正确的，应该按照实际运输费用进行抵扣；保险费和搬运费没有包含在进项税额中，这是不正确的，应该计入进项税额；原材料应交税费的金额不正确，应该是购入电线的金额乘以增值税率。 (2) 进行相关的会计调整如下：借：原材料应交税费-电线 496,800.00应交增值税(进项税额) 64,800.00费用-运输费 3,600.00费用-保险费 1,200.00费用-搬运费 280.00贷：银行存款 547,480.00调整后，原材料应交税费-电线的金额为购入电线的金额乘以增值税率，即300圈×1600元/圈×13%=249,600元，应交增值税(进项税额)为进项税额为购入电线的金额加上运输费、保险费和搬运费再乘以增值税率，即(300圈×1600元/圈+3600元+1200元+280元)×13%=64,800元。

2023 04/25 11:31

乐悠刘老师