甲商贸企业是从事生产批发童装的增值税一般纳税人，2022年会计资料反映的经营情况如下： 1.全年销售货物取得收入5800万元，销售货物成本3200万元。 2.出租房屋取得不含税收入170万元，对应成本20万元。 3.发生税金及附加330万元。 4.销售费用1200万元，其中广告费和业务宣传费1000万元。 5.管理费用500万元，其中5月份对企业高管授予限制性股票，约定服务期满1年后可按6元/股价格购买1000股股票，授予日股票公允价格为10元/每股。12月31日，企业按照企业会计准则进行如下处理：借：管理费用 500000元贷：资本公积 500000元 6.财务费用350万元。 7.实际发放的工资总额300万元，其中支付给残疾人工资20万元，职工福利费支出50万元，职工教育经费支出30万元，工会经费支出10万元。问题：甲企业2022年应缴纳企业所得税税额为多少？_税务

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甲商贸企业是从事生产批发童装的增值税一般纳税人，2022年会计资料反映的经营情况如下： 1.全年销售货物取得收入5800万元，销售货物成本3200万元。 2.出租房屋取得不含税收入170万元，对应成本20万元。 3.发生税金及附加330万元。 4.销售费用1200万元，其中广告费和业务宣传费1000万元。 5.管理费用500万元，其中5月份对企业高管授予限制性股票，约定服务期满1年后可按6元/股价格购买1000股股票，授予日股票公允价格为10元/每股。12月31日，企业按照企业会计准则进行如下处理：借：管理费用 500000元贷：资本公积 500000元 6.财务费用350万元。 7.实际发放的工资总额300万元，其中支付给残疾人工资20万元，职工福利费支出50万元，职工教育经费支出30万元，工会经费支出10万元。问题：甲企业2022年应缴纳企业所得税税额为多少？

m94733768| 提问时间：2023 04/30 18:30

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来来老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

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你好计算中做完发出稍等

2023 04/30 18:31

来来老师

2023 04/30 18:44

你好会计利润=5800-3200+170-20-330-1200-500-350=370 广告费和业务宣传费1000万元，税前扣除标准=(5800+170)*0.15=895.5 调增1000-895.5=104.5 上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。调增50万残疾人工资可以加计100%扣除调减20万福利费标准=300*0.14=42 调增8万职工教育经费扣除标准=300*0.08=24 调增6万工会经费扣除标准=300*0.02=6 调增4万合计调整后企业所得税应税所得额=370+104.5+50-20+8+6+4=522.5 企业所得税应交=52.5*0.25=13.125

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