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同学您好，当资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异，差异额与所得税率的乘积计入递延所得税负债； 　　当资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础时，差生可抵扣暂时性差异，差异额与所得税率的乘积计入递延所得税资产。