2.北京森源制造有限公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。由于生产需要，须采购一批10吨的原材料，有三家供应商提供报价如下: 方案一:北京天云贸易有限公司，小规模纳税人，报价20000元/吨（含税价），开具普通发票。方案二:北京玉宏贸易有限公司，小规模纳税人，报价22200元/吨（含税价），可取得由税务机关代开的税率为3%的专用发票。方案三:上海华隆贸易有限公司，一般纳税人，报价24400元/吨（含税价）。北京森源制造有限公司用此原材料加工成产成品的产出比是1:0.75，即每吨原材料可产出0.75吨产成品。产成品全部销售，产成品销售价格为44000元/吨（不含税），其他相关费用为7000元/吨。（注：城建税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%，企业所得税税率25%。）根据参考资料中的案例，计算比较各方案的应纳增值税及附_税务

问题已解决

2.北京森源制造有限公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。由于生产需要，须采购一批10吨的原材料，有三家供应商提供报价如下: 方案一:北京天云贸易有限公司，小规模纳税人，报价20000元/吨（含税价），开具普通发票。方案二:北京玉宏贸易有限公司，小规模纳税人，报价22200元/吨（含税价），可取得由税务机关代开的税率为3%的专用发票。方案三:上海华隆贸易有限公司，一般纳税人，报价24400元/吨（含税价）。北京森源制造有限公司用此原材料加工成产成品的产出比是1:0.75，即每吨原材料可产出0.75吨产成品。产成品全部销售，产成品销售价格为44000元/吨（不含税），其他相关费用为7000元/吨。（注：城建税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%，企业所得税税率25%。）根据参考资料中的案例，计算比较各方案的应纳增值税及附

m964293318| 提问时间：2024 03/27 17:20

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方案一，开普通发票，进项税不能抵扣，成本就是20000元/吨； 1吨原料成本20000元生成0.75吨成品，销售价格0.75*44000=33000，销项税额33000*0.13=4290，附加税4290*（7%+3%+2%）=514.8元，利润总务33000-20000-514.8=12485.2元，企业所税额=12485.2*0.25=3121.3，净利润12485.2-3121.3=9363.9元，方案二，代开3%的专票，22200元含税价，进项税金额646.6元，成本就是21553.4元/吨， 1吨原料成本20000元生成0.75吨成品，销售价格0.75*44000=33000，销项税额33000*0.13=4290，附加税（4290-646.6）*（7%+3%+2%）=437.21元，利润总务33000-437.21-21553.4=11009.39元企业所得税费用=11009.39*0.25=2752.34元，净利润=11009.39-2752.34=8257.04 方案三，24400元含税价，进项13个点一般纳税人，进项税额2807.08，成本就是21592.92元/吨 1吨原料成本20000元生成0.75吨成品，销售价格0.75*44000=33000，销项税额33000*0.13=4290，附加税（4290-2807.08）*（7%+3%+2%）=177.95元，利润总额33000-177.95-21592.92=11229.12元，企业所得税费用=11229.12*0.25=2807.28，净利润=11229.12-2807.28=8421.83 三个方案比较，方案一是利润最大的

2024 03/27 17:42

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