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以热销产品3100mah锂电池投入商场直接面对消费者，提升产品零售能力，在治谈过程中，有两个方案可选择.方案A：公司与商场签订委托代销合同，代销价格每个58.76元，商场以每个90.4元价格对外零售，方案B：公司与商场签订租赁合同租赁柜台，公司以每个90.4元价格对外零售，每月支付租金33000元，驻商场营业人员工资4500元。 说明：（1）根据市场预测分析，每月销售3100mah锂电池1500个: (2）3100mah 锂电池生产成本为47.13元，（含材料成本25.99元、人工成本 20.26元、制造费用0.88元） （3)以上数据均含税，进项税额只考虑采购材料和支付商场租金的增值税专用发票; (4）指出最佳方案.
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2024 04/16 06:01
朝朝老师 
2024 04/16 06:49
亲，答案如下，请参考
A方案
销售数量
=1500
不含税单价
=558.76/（1+13%）
=52
原料不含税单价
=25.99/（1+13%）
=23
单位生产成本
=23+20.26+0.88
=44.14
销项税额
=1500*52*13%
=10140
进项税额
=1500*23*13%
=4485
应交增值税
=销项税额-进项税额
=10140-4485
=5655
附加税费
=5655*12%
=678.6
利润总额
=收入-成本-附加税费=1500*52-1500*44.14-678.6
=11111.4
企业所得税
=11111.4*25%
=2777.85
净利润
=11111.4-2777.85
=8333.55
朝朝老师
2024 04/16 06:49
B方案
销售不含税单价
=90.4/（1+13%）
=80
总收入
=80*1500
=120000
总生产成本
=1500*44.14
=66210
期间费用
=不含税租金+工资
=33000/（1+9%）+4500
=34775.23
销项税额
=80*1500*13%
=15600
柜台租赁进项税额
=33000/（1+9%）*9%
=2724.77
原料进项税额
=1500*23*13%
=4485
应交增值税
=15600-2724.77-4485
=8390.23
税金及附加
=8390.23*12%
=1006.83
利润总额
=收入-成本-税金及附加-期间费用=120000-66210-1006.83-34775.23
=18007.94
企业所得税
=18007.94*25%
=4501.99
净利润
=18007.94-4501.99
=13505.95
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