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1.2日，转账支付电视台的广告费63万元。 借：销售费用 - 广告费 630,000 贷：银行存款 630,000 1.5日，销售A产品30件，单价5000元，增值税率13%，商品已发出，款项未收；同时以现金代垫运费980元。 借：应收账款 1,695,000 借：其他应收款 - 代垫运费 980 贷：主营业务收入 1,500,000 贷：应交税金 - 应交增值税（销项税额） 195,000 贷：库存现金 980 1.10日，预收某公司的货物定金5000元，存入银行。 借：银行存款 5,000 贷：预收账款 5,000 1.15日，销售甲材料5吨，单价900元，增值税率13%，材料已发出，款项10日已预收5000元，余款未收。 借：应收账款 4,500 借：预收账款 5,000 贷：其他业务收入 4,000 贷：应交税金 - 应交增值税（销项税额） 500 贷：库存商品 - 甲材料 4,000 1.18日，转账收讫5日的应收款。 借：银行存款 1,695,000 贷：应收账款 1,695,000 1.20日，5日销售的A产品被退回1件，按原销售价格开具退货发票，货物已收，款项未退还。 借：主营业务收入 5,000 借：应交税金 - 应交增值税（销项税额） 650 贷：应收账款 5,650 贷：库存商品 - A产品 3,000 1.30日，计提销售机构用的车辆折旧费5600元。 借：销售费用 - 折旧费 5,600 贷：累计折旧 5,600 1.30日，计算本月应交纳的城建税700元，教育费附加300元。 借：税金及附加 - 城建税 700 借：税金及附加 - 教育费附加 300 贷：应交税金 - 应交城建税 700 贷：应交税金 - 应交教育费附加 300 1.30日，A产品的单位成本为3000元，结转已经销售A产品的成本。 借：主营业务成本 87,000 贷：库存商品 - A产品 87,000 （注：这里假设除了退回的1件产品外，其余29件已销售产品成本均已结转） 1.30日，结转销售甲材料的成本3600元。 借：其他业务成本 3,600 贷：库存商品 - 甲材料 3,600