免费问答

同学，您好！ 以下是一份问答式税务指引，希望对您有所帮助： 问题 1：企业使用临时工，其涉税处理是怎样的？ 答：企业雇用临时工，如果临时工与企业存在雇佣关系，企业应按照“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税。若临时工与企业不存在雇佣关系，企业应按照“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税。 问题 2：未通过劳务公司的临时工无法提供发票，该如何处理？ 答：如果临时工无法提供发票，企业可以让临时工填写收据，并附上其姓名、身份证号码、劳务内容、金额等信息，企业可以凭此收据入账，但在企业所得税汇算清缴时，可能会因为没有合法有效的发票而不能在税前扣除这部分支出。 为解决这一问题，企业可以去税务机关代开发票，代开发票时需缴纳相应的税费。或者企业可以将临时工的劳务报酬通过灵活用工平台发放，由平台为企业开具发票。 问题 3：劳务用工的涉税事项如何处理？ 答：企业支付给劳务用工的报酬，应按照“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税。企业在支付劳务费时，应要求劳务提供方提供发票，作为企业所得税税前扣除的凭证。 问题 4：劳动用工的税务处理有哪些要点？ 答：对于劳动用工，企业按照工资薪金制度规定支付给职工的工资薪金，在企业所得税前可以全额扣除，并按照规定代扣代缴个人所得税。 问题 5：退休返聘人员的涉税处理方式是怎样的？ 答：退休返聘人员取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。企业支付给退休返聘人员的报酬，可以在企业所得税前扣除，但要注意留存相关的证明材料，如退休证明、劳务合同等。