免费问答

应交所得税等于会计准则下的利润总额➕可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异，然后乘以所得税税率为应交所得税。所以递延所得税资产和负债➗所得税＝可抵扣暂时性差异和应纳税所得额差异。

递延所得税资产就是会计和税法计量不同产生的差异，站在企业的角度，当期不允许扣除以后允许扣除，长生了一项资产。

递延所得税负债就是会计和税法计量不同产生的差异，站在企业的角度，当期不需要缴纳企业所得税以后缴纳企业所得税，长生了一项负债。

老师第一问还是没看明白，怎么转换的

递延所得税资产或者负债就是用可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异计算的。