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老师好：我单位是联通代理商，代理联通预存话费返京东E卡业务。流程1.用户扫码3000入联通公司做业务→转我单位公户→我单位买E卡→直接返用户3000E卡 流程2.用户扫码3000先入我单位公户→我单位充值到联通公司系统做业务→联通再转我单位公户→我单位买E卡→直接返用户3000E卡 问题：流程1联通转给我单位的预存款需要确认收入吗？E卡可以入成本吗？分录怎么做？流程2算代收代付业务吗？谢谢老师回答一下
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对于流程 1：
联通转给您单位的预存款不需要确认收入。这部分预存款只是代收代付的款项，最终用于为用户购买 E 卡。
E 卡可以计入成本。
相关分录如下：
收到用户扫码的预存款时：
借：银行存款 3000
贷：其他应付款 3000
联通转给单位预存款时：
借：银行存款 3000
贷：其他应付款 3000
购买 E 卡并返还用户时：
借：其他应付款 3000
贷：银行存款 3000
对于流程 2：可以算代收代付业务。
2024 09/02 15:30
156****0688 
2024 09/03 12:44
追问：流程1专管员解答是让做收入，我也是一脸懵我单位没有赚钱没有增值！流程2认可是代收代付，但其中的我单位将3000元充值到联通系统做业务时联通是不给我单位开任何票据的，这个怎么入账呢？谢谢老师再回答一下
朴老师 
2024 09/03 12:47
对于流程 1 ：
联通转给您单位的预存款通常不需要确认收入，因为这部分资金最终以 E 卡的形式全额返还给了用户，您单位并未从中获取收益。
E 卡可以计入成本。
会计分录大致如下：
收到用户扫码的 3000 元时：
借：银行存款 3000
贷：其他应付款 3000
购买 E 卡并返还用户时：
借：其他应付款 3000
主营业务成本 （E 卡的成本）
贷：银行存款 （E 卡的成本 + 3000）
对于流程 2 ：
可以理解为代收代付业务。
在将 3000 元充值到联通系统做业务而联通不给开具票据的情况下，可以凭借与联通的相关合同、充值记录等作为入账依据，会计分录如下：
收到用户扫码的 3000 元时：
借：银行存款 3000
贷：其他应付款 3000
充值到联通系统时：
借：其他应收款 3000
贷：银行存款 3000
联通转回款项时：
借：银行存款 3000
贷：其他应收款 3000
购买 E 卡并返还用户时：
借：其他应付款 3000
贷：银行存款 3000
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