免费问答

2024年1月1日（购入债券时） 1. 借：债权投资——成本 1000万元 -利息调整20 应收利息 40 贷：银行存款 1060万元 解释：这里我们记录了债券的成本（面值1000万元）、支付的交易手续费（20万元）以及已经到期但尚未领取的利息（40万元）。 每年年末（假设每年12月31日） 第一年（2024年） 2. 借：应收利息 40万元 - 贷：投资收益 34万元 - 贷：债权投资—利息调整 6万元 解释：收到债券的票面利息40万元，其中34万元是按照市场利率3.4%计算的利息收入，剩余6万元是调整债券的账面价值。 第二年（2025年） 3. 借：应收利息 40万元 - 贷：投资收益 34.8万元(1020+6)*3.4%=34.8 - 贷：债权投资——利息调整 5.2万元 解释：继续收到票面利息40万元，按照市场利率计算的利息收入增加，同时调整债券的账面价值。 收到利息 借：银行存款40万元 贷：应收利息40万元 第三年（2026年） 4. 借：应收利息 40万元 - 贷：投资收益 35.6万元 - 贷：债权投资——利息调整 4.4万元 第四年（2027年） 5. 借：应收利息 40万元 - 贷：投资收益 36.4万元 - 贷：债权投资——利息调整 3.6万元 第五年（2028年） 6. 借：应收利息 40万元 - 贷：投资收益 37.2万元 - 贷：债权投资—利息调整 2.8万元 2029年1月1日（债券到期时） 7. 借：银行存款 1000万元 - 贷：债权投资——成本 1000万元 解释：收回债券本金1000万元。

老师你好 2025年的投资收益为什么不是（1020+6）x3.4%

不好意思老师 打错了2025年投资收益为什么不是（1020-6）x3.4#

我重新调整了下. 增加了具体计算如下。 2024年1月1日 - 初始入账金额=1040 - 40+20 = 1020（万元） - 会计分录为： - 借：债权投资 - 成本1000 应收利息40 债权投资 - 利息调整20 贷：银行存款1060 2. 2024年12月31日 - 实际利息收入=1020*3.4%= 34.68（万元） - 应收利息=1000*4% = 40（万元） - 利息调整摊销额=40 - 34.68 = 5.32（万元） - 会计分录为： - 借：应收利息40 贷：投资收益34.68 债权投资 - 利息调整5.32 - 收到利息时： - 借：银行存款40 贷：应收利息40 3. 2025年12月31日 - 年初摊余成本=1020-5.32 = 1014.68（万元） - 实际利息收入=1014.68*3.4%≈34.5（万元） - 应收利息=1000*4% = 40（万元） - 利息调整摊销额=40 - 34.5 = 5.5（万元） - 会计分录为： - 借：应收利息40 贷：投资收益34.5 债权投资 - 利息调整5.5 - 收到利息时： - 借：银行存款40 贷：应收利息40 4. 2026年12月31日 - 年初摊余成本=1014.68-5.5 = 1009.18（万元） - 实际利息收入=1009.18*3.4%≈34.31（万元） - 应收利息=1000*4% = 40（万元） - 利息调整摊销额=40 - 34.31 = 5.69（万元） - 会计分录为： - 借：应收利息40 贷：投资收益34.31 债权投资 - 利息调整5.69 - 收到利息时： - 借：银行存款40 贷：应收利息40 5. 2027年12月31日 - 年初摊余成本=1009.18-5.69 = 1003.49（万元） - 实际利息收入=1003.49*3.4%≈34.12（万元） - 应收利息=1000*4% = 40（万元） - 利息调整摊销额=40 - 34.12 = 5.88（万元） - 会计分录为： - 借：应收利息40 贷：投资收益34.12 债权投资 - 利息调整5.88 - 收到利息时： - 借：银行存款40 贷：应收利息40 6. 2028年12月31日 - 年初摊余成本=1003.49-5.88 = 997.61（万元） - 实际利息收入=997.61*3.4%≈33.92（万元） - 应收利息=1000*4% = 40（万元） - 利息调整摊销额=40 - 33.92 = 6.08（万元） - 会计分录为： - 借：应收利息40 贷：投资收益33.92 债权投资 - 利息调整6.08 - 收到本金和利息时： - 借：银行存款1040 贷：债权投资 - 成本1000 应收利息40

您好 最后一年为什么不用倒挤的方式计算

您好，最后一年如果计算有尾差可以倒挤。看个人习惯。倒挤方式最省事。