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买房卖房必看！住房交易税收知识你要知道
在房产交易的过程中，税收政策是买卖双方都绕不开的关键环节。很多人会疑惑：个人购买家庭唯一住房、第二套住房的税率是多少？个人卖房要缴税吗？今天，我们就来详细梳理买卖住房的税费政策，让你在房产交易中做到心中有数。
（一）增值税
税率为 5%，但对个人将购买 2 年以上（含 2 年）的住房对外销售的，免征增值税。
（二）城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加
城市维护建设税：增值税税额的 7%
教育费附加：增值税税额的 3%
地方教育费附加：增值税税额的 2%
（三）印花税、土地增值税
这两项税费均免征。
（四）个人所得税
据实征收：能提供完整、准确的财产原始凭证及合理扣除费用凭证的，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，其中转让收入以合同成交价与房屋评估价孰高原则为依据，税率 20%。
核定征收：不能提供完整、准确的财产原值凭证及合理扣除费用凭证的，按转让收入核定征收，征收率 1%。
免征情形：个人转让自用达 5 年以上家庭唯一用房，免征个人所得税。
（一）印花税
免征。
（二）契税
契税的税率根据家庭住房套数和房屋面积有所区别：
个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女）：
面积为 140 平方米及以下的，减按 1% 的税率征收契税；
面积为 140 平方米以上的，减按 1.5% 的税率征收契税。
个人购买家庭第二套住房：
面积为 140 平方米及以下的，减按 1% 的税率征收契税；
面积为 140 平方米以上的，减按 2% 的税率征收契税。
个人购买第三套及以上住房：税率 3%。
纳税人申请享受税收优惠时，应当向主管税务机关提交家庭成员信息证明和购房所在地的房地产管理部门出具的纳税人家庭住房情况书面查询结果。具备部门信息共享条件的，纳税人可授权主管税务机关通过信息共享方式取得相关信息；不具备信息共享条件，且纳税人不能提交相关证明材料的，纳税人可按规定适用告知承诺制办理，报送相应的《税务证明事项告知承诺书》，并对承诺的真实性承担法律责任。
在进行住房相关交易时，要警惕开发商、中介 “代收、代办” 契税的行为，这类行为主要存在以下风险：
资金风险：代缴税款被挪用，卷款跑路！
法律风险：伪造材料、偷逃税款，纳税人承担连带责任！
信息风险：身份证、房产证信息遭泄露倒卖！
权益风险：可能遗漏申请相关税收优惠！
因此，契税缴纳无捷径，自主申报最安全。
自主申报途径
线上：粤税通（微信小程序）、电子税务局（APP、网页版）
线下：各地区不动产交易登记中心税务窗口
以上税收政策依据主要包括：《中华人民共和国契税法》《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国城市维护建设税法》《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告 2024 年第 16 号）《关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137 号）《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108 号）等。
掌握这些住房交易税收知识，能让你在买房卖房过程中清晰了解税费成本，规避潜在风险，顺利完成房产交易。
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