免费问答

一、账务处理 冲销原预交税款的账务处理 当在施工地预交税款时，账务处理一般是： 借：应交税费 - 预交增值税（或相关科目） 贷：银行存款 现在办理了退税且收到退款，做相反分录： 借：银行存款 贷：应交税费 - 预交增值税（或相关科目） 红冲发票相关的账务处理 红冲发票时，相当于把原来确认的收入和增值税冲回。假设原来开具发票时确认收入的分录是： 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 红冲时： 借：主营业务收入（负数） 应交税费 - 应交增值税（销项税额）（负数） 贷：应收账款（负数） 二、报表填写 增值税申报表 在增值税申报表中，对于预交税款的退税部分，在 “本期已缴税额” 相关栏次填写负数，表示这部分预交税款已经退回。 对于红冲发票的处理，在 “销项税额” 栏次填写负数，反映红冲发票减少的销项税额。 利润表 由于红冲了收入，在利润表中 “营业收入” 项目应减少红冲发票对应的收入金额，确保利润表反映的收入数据准确