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小规模纳税人免税额度计算及相关问题 增值税免税政策：自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，小规模纳税人以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元的，免征增值税. 四季度增值税填报及免税判断：四季度开票收入为 16 万 + 11 万 = 27 万，未开票收入 15 万，合计销售额为 27 万 + 15 万 = 42 万。由于合计销售额超过了 30 万元，所以不能享受小规模纳税人季度销售额 30 万元以下的免征增值税政策，申报时应按实际销售额 42 万元填报。 企业所得税弥补亏损：小规模纳税人季度申报企业所得税时，若利润总额为盈利，可以弥补以前年度亏损。如果本期利润总额大于以前年度亏损，则可以抵扣以前年度亏损；如果本期利润总额小于以前年度亏损，则只能抵扣本期利润总额