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一、1 月 10 日 长期国债到期收回本金及利息 财务会计： 借：银行存款 20000 贷：长期债券投资 15000 贷：投资收益 5000 预算会计： 借：资金结存 - 货币资金 20000 贷：投资预算收益 5000 贷：其他结余 15000 二、1 月 12 日 小李报销差旅费 财务会计： 借：业务活动费用 / 单位管理费用等 5500 贷：其他应收款 - 小李（假设之前预借时有挂账） 5500 若之前未预借，直接支付，则： 借：业务活动费用 / 单位管理费用等 5500 贷：银行存款 / 零余额账户用款额度等 5500 预算会计： 借：行政支出 / 事业支出 5500 贷：资金结存 - 货币资金 / 零余额账户用款额度等 5500 三、1 月 15 日 设备置换 财务会计： 借：固定资产 - B 设备 2400000 借：固定资产累计折旧 - A 设备 300000 贷：固定资产 - A 设备 1800000 贷：银行存款 200000 贷：资产处置费用 700000 预算会计： 借：其他支出 200000 贷：资金结存 - 货币资金 200000 四、1 月 16 日 领用办公物料 财务会计： 借：业务活动费用 / 单位管理费用等 600 贷：库存物品 600 预算会计：无 五、1 月 18 日 对附属单位发放烤火费 财务会计： 借：对附属单位补助费用 50000 贷：银行存款 50000 预算会计： 借：对附属单位补助支出 50000 贷：资金结存 - 货币资金 50000 六、1 月 20 日 自行研发专利技术 财务会计： 计提研究阶段工资： 借：研发支出 - 研究支出 25000 贷：应付职工薪酬 25000 计提开发阶段工资： 借：研发支出 - 开发支出 30000 贷：应付职工薪酬 30000 预算会计： 计提研究阶段工资： 借：事业支出 25000 贷：资金结存 - 货币资金（假设实际发放时才做预算会计，此处暂不做） 计提开发阶段工资： 借：事业支出 30000 贷：资金结存 - 货币资金（假设实际发放时才做预算会计，此处暂不做） 七、1 月 23 日 支援地方灾情领用工具 财务会计： 借：资产处置费用 40000 贷：库存物品 40000 预算会计：无 八、1 月 26 日 收到中央财政拨款 财务会计： 借：银行存款 800000 贷：财政拨款收入 800000 预算会计： 借：资金结存 - 货币资金 800000 贷：财政拨款预算收入 800000