母公司向100%持股的全资子公司，划转房屋，子公司以股权100%支付，适用特殊性税务处理吗？双方如何做会计分录？_税务

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母公司向100%持股的全资子公司，划转房屋，子公司以股权100%支付，适用特殊性税务处理吗？双方如何做会计分录？

Sylvia| 提问时间：2024 12/28 17:11

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暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

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你好，符合特殊性税务处理的，你们协议按原值还是房屋净值入账

2024 12/28 17:33

暖暖老师

2024 12/28 17:33

根据《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》财税〔2014〕109号及《国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》2015年第40号规定，需满足具有合理商业目的、不以减少等缴纳税款为主要目的、股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益.