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递延所得税负债90 　　　　盈余公积41.25 　　　　利润分配——未分配利润371.25（2分）分录这部分是什么意思，怎么理解？
董孝彬老师 | 提问时间：07/13 09:01

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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刚才的提问更正如下：（2017年版）环境保护专用设备企业所得税优惠目录，只有性能参数、应用领域，而没有“执行标准”。（2017年版）节能节水专用设备企业所得税优惠目录，有性能参数、应用领域、执行标准。问题： 1.为什么环境保护专用设备目录没有规定“执行标准”、而节能节水专用设备目录却规定了“执行标准”呢？ 2.这意味着在审核“环境保护”专用设备是否符合抵免企业所得税优惠目录条时，“不需要”审核“执行标准”这个项目，对吗？
秦老师 | 提问时间：07/13 08:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.环境保护专用设备目录没有规定“执行标准”，而节能节水专用设备目录却规定了“执行标准”，这可能是因为两类设备的管理要求不同。对于环境保护专用设备，政策制定者可能认为性能参数和应用领域已经足够确保其符合环保要求；而对于节能节水专用设备，则需要额外的标准来保证其能效水平。 2.是的，在审核“环境保护”专用设备是否符合抵免企业所得税优惠目录条时，“不需要”审核“执行标准”这个项目。祝您学习愉快！

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（2017年版）环境保护专用设备企业所得税优惠目录，只有性能参数、应用领域，而没有“执行标准”。（2017年版）节能节水专用设备企业所得税优惠目录，有性能参数、应用领域、执行标准。问题： 1.为什么环境保护专用设备目录没有规定“执行标准”、而节能节水专用设备目录却规定了“执行标准”呢？ 2.这意味着在审核“环境保护”专用设备是否符合抵免企业所得税优惠目录条时，“不需要”审核应用领域这个项目了，对吗？
小赵老师 | 提问时间：07/13 08:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.环境保护专用设备目录没有规定“执行标准”，而节能节水专用设备目录却规定了“执行标准”，这主要是因为两者在制定时考虑的重点不同。环境保护专用设备更侧重于设备的应用效果和环境效益，而节能节水专用设备则需要确保技术性能达到一定的标准以实现节能减排的效果。 2.这并不意味着审核环境保护专用设备是否符合抵免企业所得税优惠目录条时，“不需要”审核应用领域这个项目。在实际操作中，税务部门仍会根据具体政策要求对设备的应用领域进行审核，以确定其是否符合享受税收优惠政策的条件。祝您学习愉快！

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第19题的c选项，和22题的a选项，同样都是加工定制化产品，为什么一个是流动资产，一个非流动资产
范老师 | 提问时间：07/13 07:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在第19题中，如果加工的定制化产品是为满足日常销售而准备的存货，则应作为流动资产列报。而在22题中，若该定制化产品的生产目的是为了长期项目或特定合同，并且预计在一个营业周期内无法完成和变现，则应视为非流动资产。这主要取决于产品的预期用途及其是否能在一年内转化为现金或被消耗掉。祝您学习愉快！

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老师好，关于集团内授予股票期权，作为权益结算和现金结算的情况总结，谢谢
李老师 | 提问时间：07/13 07:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：集团内授予股票期权时，如果使用的是集团外部的权益工具进行结算，则视为现金结算；若使用的是集团内部（母公司或子公司）自身的权益工具进行结算，则视为权益结算。在合并报表中，若母公司作为现金结算方，则整体处理为现金结算；若母公司用集团内的其他公司的权益工具结算，在个别报表中是现金结算，但在合并报表中则应作为权益结算。祝您学习愉快！

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老师好，第四题的自然人控股股东投出股权激励如何理解
范老师 | 提问时间：07/13 07:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自然人控股股东投出股权激励，通常是指控股股东将其持有的公司股份作为奖励授予给公司的员工。这种做法旨在通过让员工分享公司的所有权来激励他们更好地工作，提高公司的业绩。在会计处理上，需要按照相关的会计准则对这部分股权激励进行确认、计量和披露。具体的会计分录会根据股权激励的具体条款而定，比如是否立即行权、是否有服务期要求等。祝您学习愉快！

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可修复产品和不可修复产品，都用废品损失科目过度，最终结转到生产成本，为什么可修复产品计入产品成本，不可修复产品不计入产品成本，
一夫老师 | 提问时间：07/13 01:57

#CPA#

可修复产品和不可修复产品的废品损失处理，核心区别在于是否能最终形成合格产品，这导致了两者在产品成本归属上的差异

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不懂这个题。选项C和选，选项D
一夫老师 | 提问时间：07/12 23:58

#CPA#

对丙公司的债务按账面价值抵减550-500。对丁的属于其他修改债务豁免计入投资

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10题固定制造费用的作业量差异为什么是0呢老师看一下我写的这个过程哪里不对
apple老师 | 提问时间：07/12 22:41

#CPA#

同学你好，你的题目答案应该错了，固定制造费用作业量差异=13.2 不是0 =110-96.8=13.2

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您好老师，我想问下面这句话是什么意思，为什么管理层更正错报后注册会计师还要做这项工作呢累积的错报合计数超过财务报表整体的重要性，管理层更正后，注册会计师应当考虑对审计工作的影响，或应当确定是否需要修改审计计划。
周老师 | 提问时间：07/12 21:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：管理层更正了错报后，注册会计师仍需评估这些更正对整个审计工作的影响。如果累积的错报合计数超过了财务报表整体的重要性水平，即使管理层进行了更正，也可能意味着内部控制存在缺陷或审计风险增加，因此注册会计师需要考虑是否要修改审计计划以应对这种情况。祝您学习愉快！

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甲公司，丙公司均为制造型企业。甲公司以其持有的作为存货核算的机器设备与丙公司持有的联营企业公司30%股权进行置换，假设具有商业实质换入资产和出资产公允价值均能可靠计量，下面两句话对不对？A甲公司以换出机器设备的公允价值计算收入。 B甲公司将换出机器设备和公允价值与账面价值的差额计入资产处置损益。
钟存老师 | 提问时间：07/12 20:55

#CPA#

A. 甲公司以换出机器设备的公允价值计算收入【结论：正确。】

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老师，这个计算公式文字是什么？我没记得？答案是利用甲企业修正后A公司每股价值＝8/（15%×100）×16%×100x4.6= 39. 25 （元）利用乙企业修正后A公司每股价值＝6/（13%×100）×16%×100×4.6=33. 97 （元）利用丙企业修正后A公司每股价值＝5/（11%×100）×16%×100×4. 6= 33. 45 （元）利用丁企业修正后A公司每股价值＝9/（17%×100）×16%×100×4.6=38. 96 （元）
董孝彬老师 | 提问时间：07/12 19:48

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，2023年每股股权现金流量=每股税后利润-（1-资产负债率）×每股净经营资产净投资，这步是怎么推算来的？这解析有些跳跃性。
明琪老师 | 提问时间：07/12 19:34

#CPA#

晚上好亲！解析我看不到，全是字母显示

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老师，2023年的可持续增长率还有其他计算方法吗？答案的计算方法感觉不容易理解， 2023年的可持续增长率=期初权益本期净利率×本期利润留存率=[150/（1400-60）]×60/150=4.48%，它是期初法还是期末法？还是简易法？简易法是不是这样：60/（1400-60）=4.48%？
董孝彬老师 | 提问时间：07/12 19:12

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，这里是因为题目直接告知股权资本成本20×3年为12%，20×4年及其以后年度为10%；如果告知的现金流量的增长率和资本成本，那用每股股权价值＝2.19/（1＋12%）＋（5.325/10%）/（1＋12%）＝49.5.计算里10%就要变成资本成本减增长率是吗？即R-g。 ?
董孝彬老师 | 提问时间：07/12 18:42

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，这一步实体价值=8000+1250=9250 怎么来的？
董孝彬老师 | 提问时间：07/12 18:16

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，为什么不是实体价值=340*（1+5%）/（10%-5%）？
董孝彬老师 | 提问时间：07/12 18:11

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 141

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老师，答案里这步不明白计算原理和知识点： 2023 年可用于偿还借款的最大现金流=净利润-净经营资产增加=490-200=290（万元）预计2023 年年末的目标净负债=（2500+200）×40%=1080（万元），还款：1250-1080=170（万元） 1、可用于偿还借款的最大现金流=净利润-净经营资产增加是哪块知识点呢？不知道是不是我上课漏掉了。 2、负债率是负债除什么？
董孝彬老师 | 提问时间：07/12 18:04

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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资产负债表的固定资产价值为负数怎么处理
郭老师 | 提问时间：07/12 17:39

#CPA#

看下是不是多做了折旧。

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（2021年）2×20年1月1日，甲公司与乙公司签订的商铺租赁合同约定，甲公司从乙公司租入一间商铺，租赁期为2年，每月固定租金2万元，在此基础上再按照当月商铺销售额的 5%支付变动租金。2×20年度，甲公司支付乙公司31万元，其中租赁保证金2万元，固定租金24万元，基于销售额计算的变动租金5万元。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司2×20年度支付的租金在现金流量表列示的表述中，正确的有（） A.支付的固定租金24万元应当作为筹资活动现金流出 B.支付的租赁保证金2万元应当作为筹资活动现金流出 C.支付的31万元应当作为经营活动现金流出 D.支付的基于销售额计算的变动租金5万元应当作为经营活动现金流出选项A和B不理解
董孝彬老师 | 提问时间：07/12 16:21

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 123

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老师，2021年12月31日是购买日，那2022年12月31日合并乙公司财务报表，固定资产的内部交易不影响2022的净利润6000万元吗
郭老师 | 提问时间：07/12 16:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定资产的内部交易如果在2022年没有新的评估增值或减值，且之前的内部交易已在合并报表中进行了适当的抵销处理，则不会影响2022年的净利润6000万元。如果有新的变化，则需要相应调整。祝您学习愉快！

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老师，电商平台，单价太多了，开票出去也是一样，我把每个品牌，合计再统计出一个单价计算成本可以吗
小锁老师 | 提问时间：07/12 14:05

#CPA#

您好，这个是可以的，能

阅读 99

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第4问答案是恰当不需要与专家达成一致意见吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/12 14:01

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 113

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自2019年1月1日至2025年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。（增值税上只有一个捐赠是免税的，就是对目标脱贫地区的捐赠，其他的捐赠货物都需要视同销售）这样理解对吗？
张老师 | 提问时间：07/12 13:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解是对的。在2019年1月1日至2025年12月31日期间，单位或个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，可以免征增值税。即使在政策执行期限内目标脱贫地区实现了脱贫，该免税政策仍然适用。其他情况下的捐赠货物则需要视同销售处理。祝您学习愉快！

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将一批外购的设备通过县级以上人民政府对地震地区捐赠，市场不含税金额为 200 万元，取得政府部门开具的公益捐赠票据，相关金额已在营业外支出科目中正确核算。简述应进行的增值税处理和企业所得税处理。
李老师 | 提问时间：07/12 12:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税处理：通过县级以上人民政府对地震地区捐赠的外购设备免征增值税，因此无需计算销项税额。企业所得税处理：该捐赠行为在企业所得税上应按公允价值确认视同销售收入，并同时确认相应的视同销售成本。营业外支出中核算的金额为200万元（不含税市场价），这部分支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除，但需注意公益捐赠支出的扣除限额为企业年度会计利润总额12%的部分。如果超过该限额，则超出部分可结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。祝您学习愉快！

阅读 289

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公司是销售钢材的，采购的是卷料，厂商直接发给平板厂开板就是切成一块一块的变成板材再运回公司，过程改变了形状，重量没有变化。公司可以直接按照厂商开的发票（**卷）入“库存商品-**板”吗？中间省去了“原材料-**卷”到“委托加工物资”然后到“库存商品-**板”
钟存老师 | 提问时间：07/12 12:26

#CPA#

最好有合同约定实际交付为板材，不然的话开票开的是卷材，后期如果检查发票与库存的名称的时候，可能还有需要很多解释的地方

阅读 82

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老师您好，除非法律法规禁止，所有未更正错报都要与治理层沟通对吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/12 12:16

#CPA#

您好，是的，这个最好先说下

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这一题的四个选项都不理解，A选项中涉及到的五个观点哪个最优哪个最次？B选项不是还要考虑投资成本吗？D选项不是应该用市场增加量来衡量吗
朴老师 | 提问时间：07/12 12:04

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 131

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老师，这里的学校没有说是县级以上人民政府办的学校，不应该也要交税吗
金老师 | 提问时间：07/12 11:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果学校不是县级以上人民政府举办的，那么它可能不具备免税资格，因此需要按规定缴纳相关税费。具体是否需要缴税还需依据当地税收政策确定。祝您学习愉快！

阅读 251

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购置专用设备抵免企业所得税问题。目录里面设备：1kV以上不超过35kV通用变频调速设备，对应的专用设备目录性能参数：符合执行标准范围及技术要求。专用设备目录执行标准为GB/T30843.1-2014问题：1.这里的执行标准就是指GB/T30843.1-2014，对吗？2.从哪些方面判断该设备是否符合执行标准范围及技术要求？
赵老师 | 提问时间：07/12 11:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，这里的执行标准指的是GB/T30843.1-2014。 2.判断该设备是否符合执行标准范围及技术要求，主要从以下几个方面进行： -设备的技术参数和性能指标应满足GB/T30843.1-2014的具体规定； -通过第三方检测机构的测试报告或认证证书来验证其合规性； -查看设备制造商提供的产品说明书和技术文档，确认是否声明符合该标准。祝您学习愉快！

阅读 234

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