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老师,请问这题的ABD的分录分别是怎样的?谢谢! 下列交易或事项中,不会引起盈余公积总额增减变动的是( )。 A.盈余公积补亏 B.企业减资注销库存股 C.以权益结算的股份支付行权 D.同一控制下企业合并,初始投资成本小于付出对价的账面价值 ---------------------
小王老师
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提问时间:03/31 20:52
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:A.盈余公积补亏 借:盈余公积 贷:利润分配——盈余公积补亏 B.企业减资注销库存股 借:股本(注销股票的面值总额) 资本公积——股本溢价(差额先冲股本溢价) 盈余公积(股本溢价不足,冲减盈余公积) 利润分配——未分配利润(股本溢价和盈余公积仍不足部分) 贷:库存股(注销库存股的账面余额) C.以权益结算的股份支付行权不影响盈余公积。以权益结算的股份支付行权时的分录为:借:银行存款 资本公积——其他资本公积 贷:股本 资本公积——股本溢价 D.同一控制下企业合并,初始投资成本小于付出对价的账面价值借:长期股权投资资本公积--股本溢价盈余公积利润分配--未分配利润贷:无形资产等(付出代价的账面价值) 祝您学习愉快!
阅读 117
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厂家通过批发企业给商超赠送商品,赠送的商品与其他货物放一起给批发企业开销售折扣发票,同时批发企业给厂家开陈列费服务发票,金额与厂家赠送货物一致。目前批发企业也是已折扣形式出库,但一部分未开销售折扣发票,想问下老师批发企业销售货物时怎样将厂家赠送给商超的货物出库才不交增值税
张老师
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提问时间:03/31 19:04
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 将厂家赠送的货物与正常销售的货物组合,以“买一赠一”“买多赠一”等买赠方式销售。同时,按照税法规定开具折扣发票,即把赠送品与销售正品开具在同一张发票上,然后再同时开具一栏赠送品金额的折扣额。这样可按折扣后的金额计算增值税,而无需将赠品视同销售缴纳增值税。 祝您学习愉快!
阅读 107
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预收账款500万,但是没开票,能先不确认收入吗?预收收500万不开票收入确认了会变成一般纳税人吗?
宋生老师
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提问时间:03/31 18:05
#税务师#
你好,你没有确认收入一般是不会的。
阅读 88
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老师请问,外资企业,广告公司,开票是6个点吗?企业所得税有优惠政策吗?税点多少
宋生老师
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提问时间:03/31 18:03
#税务师#
你好,是的,一般纳税人是6个点,你如果是小微企业的话,可以所得税按5%。
阅读 78
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自然人出租住房4500元缴纳个税金额
文文老师
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提问时间:03/31 17:22
#税务师#
自然人出租住房4500元缴纳个税金额=4500*(1-20%)*10%
阅读 75
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建筑公司下的分公司转给总公司工程款付材料款可以吗?
文文老师
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提问时间:03/31 16:53
#税务师#
分公司转给总公司工程款付材料款,可以
阅读 97
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老师,拉缸盐海参属于初级农产品吗
周老师
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提问时间:03/31 16:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 属于。拉缸盐海参是在农业活动中直接获得并经过简单加工的产品,未改变其基本自然性状和化学性质,因此属于初级农产品。 祝您学习愉快!
阅读 131
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财务收到预付款发票如何处理?如何做账?
刘艳红老师
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提问时间:03/31 15:50
#税务师#
借:预付账款 贷:银行存款
阅读 71
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老师你好,我公司是配送公司,主要业务是亲戚的渔船从海上捕捞回来,然后由我公司作为供应商,供应给其他配送公司。现在我公司一年营业收入400万,成本方面我们没有取得发票,因为都是自己亲戚的渔船捕捞回来的海产品,也是从公帐取钱出来给他们转过去的。这样我公司的成本发票没有怎么办?显得我利润很高,该怎么做账?本来就是赚一点差价,没多少利润。
东老师
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提问时间:03/31 15:50
#税务师#
梳理和补开发票 - 与亲戚沟通补开发票:向亲戚说明发票对于公司财务和税务的重要性,虽然是亲属关系,但从规范财务管理和税务合规的角度,应要求他们到当地税务机关申请代开发票。如果亲戚是个体经营,符合一定条件的情况下,税务机关可以代开增值税普通发票 - 整理交易凭证:在等待补开发票的过程中,要妥善保留所有与交易相关的记录,如采购合同、银行转账凭证、收货记录、渔船出海捕捞的相关记录等,这些可以在一定程度上证明交易的真实性,有助于在税务稽查时解释成本支出的合理性。
阅读 74
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请问老师,工艺品可以享受固定资产一次性加计扣除么?
文文老师
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提问时间:03/31 14:53
#税务师#
工艺品可以享受固定资产一次性加计扣除。
阅读 67
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坏账准备核销后进行纳税调减的企业所得税政策是哪一个?
H小倩老师
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提问时间:03/31 14:36
#税务师#
您好同学,坏账准备核销后进行纳税调减主要依据以下政策文件: 《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号):该文件明确了企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的坏账损失等资产损失,在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除政策。文件规定了企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合债务人依法宣告破产等六种条件之一的,减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项,可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。
阅读 85
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此题答案数据怎么计算的
周老师
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提问时间:03/31 11:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 计算过程如下:(12-10)*3000*3600/(32400+3600)=600 祝您学习愉快!
阅读 135
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我们是个体工商户开具蔬菜发票可以免税吗
文文老师
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提问时间:03/31 10:35
#税务师#
个体工商户开具蔬菜发票可以免税。
阅读 84
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高新技术企业,职工教育经费的税收规定扣除率是多少
朴老师
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提问时间:03/31 09:44
#税务师#
高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额 8% 的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 享受条件如下: 高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。 高新技术企业要经过各省(自治区、直辖市、计划单列市)科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成的高新技术企业认定管理机构的认定。 企业申请认定时须注册成立一年以上。 企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。 企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。 企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于 10%。 企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合相应要求。 近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于 60%。 企业创新能力评价应达到相应要求。 企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。 政策依据主要是《财政部 国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2015〕63 号)。
阅读 74
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你好,请问税务师5年前已经过3科,怎么能确定是否作废,在哪里能查询。谢谢.
赵老师
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提问时间:03/31 09:32
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您好,税务师考试成绩有效期是5年,如果您5年前通过的科目没有在有效期内全部通过5门课程,则那3门课的成绩会失效。您可以在税务师协会官网查询具体的成绩和有效期情况。 祝您学习愉快!
阅读 110
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1-1.计提个人所得税 借:利润分配——未分配利润”2835000 贷:其他应收款——股东借款 2268000 贷:应交税费——应交个人所得税 567000 1-2.缴纳个人所得税 借:应交税费——应交个人所得税 567000 贷:银行存款 567000。老师按照您的分录,其它应收款没有平呀?还差567000元。
董孝彬老师
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提问时间:03/31 08:05
#税务师#
您好,这个不用平,这是交的个税,剩下的给股东后就平了 借:其他应收款——股东借款 2268000 贷:银行 2268000
阅读 74
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一般纳税人简易计税的标准是什么
董孝彬老师
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提问时间:03/30 22:37
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 78
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请问老师,股东是否变更,对工商注销有影响吗?
H小倩老师
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提问时间:03/30 18:00
#税务师#
您好,不会直接影响到是否能注销,但是注销中涉及到的清算方面 决策程序签字方面 文件签署方面需要股东的了解和配合。
阅读 107
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去年有5月个税申报有误,汇算清缴,发现不一致怎么处理
刘艳红老师
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提问时间:03/30 15:39
#税务师#
您好,是多申报了,还是少申报了?
阅读 95
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汇算清缴,发现去年12月有一部分招待费不合规,汇算清缴怎么剔除呢
刘艳红老师
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提问时间:03/30 15:36
#税务师#
您好,这个直接调增就可以了
阅读 112
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图1和图2:小规模纳税人简易征收劳务派遣是差额真征收率5%,人力资源外包差额征收3% 和图3怎么自相矛盾
张老师
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提问时间:03/30 15:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是不矛盾的,小规模纳税人劳务派遣只有差额计税是5%,不是差额计税的话就是3% 祝您学习愉快!
阅读 139
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税务师通过一门可以抵继续教育学分吗
刘艳红老师
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提问时间:03/30 15:03
#税务师#
您好,可以的,这个可以抵扣的
阅读 90
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使用权资产计提折旧按照那个金额计算呀?
董孝彬老师
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提问时间:03/30 12:08
#税务师#
您好,每月折旧额 = (使用权资产初始成本 - 预计残值) ÷ 折旧总月数
阅读 81
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请问老师 企业重组中特殊性税务处理关于企业合并,如果在进行合并时合并企业股权支付占90%,假设被合并企业价值100万,那么还有10万是非股权支付,那合并企业取得被合并企业资产和负债的计税基础以被合并企业原有计税基础确定。这个计税基础不考虑非股权支付部分吗?不应该是股权支付部分按原计税基础,非股权部分按公允价值吗?如果按表格中都这样理解,那么合并企业取得的被合并企业的资产和负债的计税基础就只有90万对吗?
董孝彬老师
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提问时间:03/30 10:11
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 116
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企业重组的一般性税务处理中债务重组和企业重组的特殊性账务处理中的债务重组里面关于债转股的部分有区别吗?不都是用股权还债吗?
董孝彬老师
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提问时间:03/30 09:12
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 117
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老师您好!请问钢结构的一般纳税人目前接到园林钢结构工程,在税务这块哪些地方需要注意,避免出现税务问题,谢谢
董孝彬老师
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提问时间:03/30 09:07
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 84
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请问老师,这题为什么不选A。已经超过。
范老师
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提问时间:03/30 08:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据题目和答案解析,该公司在缴纳10万元税款后,通过伪造报关单等手段骗取了25万元的出口退税。根据我国刑法的规定: 1.对于纳税人缴纳税款后,采取欺骗手段骗取所缴税款的部分,应按逃税罪定罪处罚。 2.对于骗取税款超过所缴纳的税款部分,应以骗取出口退税罪论处。 在这个案例中,该公司骗取的25万元中,10万元相当于其已缴纳的税款,这部分应按逃税罪处理;而超过的15万元则应按骗取出口退税罪处理。因此,该公司的行为同时构成骗取出口退税罪和逃税罪。 因此,正确答案是C(骗取出口退税罪和逃税罪),而不是A(骗取出口退税罪)。选项A只考虑了骗取出口退税罪,而忽略了逃税罪的部分。 祝您学习愉快!
阅读 113
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税务师最低的报名条件是什么?
董孝彬老师
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提问时间:03/29 23:08
#税务师#
您好,1.专科:取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历,从事经济、法律相关工作满2年;或取得其他学科门类大学专科学历,从事经济、法律相关工作满3年 2.暂未取得学历(学位)证的经济学、法学、管理学学科门类大学本科应届毕业生也可报考
阅读 87
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请问老师,单位有个以前年度损益可以,2024年度借方和贷方都有发生额,请问老师,这个科目对2024年度企业所得税汇算清缴有影响么?
王雁鸣老师
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提问时间:03/29 22:05
#税务师#
同学你好,这个对2024年的企业所得税汇算清缴没有影响。
阅读 82
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老师 您好、税务师是什么? 是职称?还是?
董孝彬老师
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提问时间:03/29 18:45
#税务师#
您好,税务师是一种执业资格,而非职称。 《税务师职业资格证书》,并注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员
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