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请贾苹果老师回答其他人勿接，否则差评谢谢，资本公积这个科目一般什么时候会用到，是什么意思
apple老师 | 提问时间：07/06 16:16

#CPA#

同学你好，实际投资额比所占的股份大时，就会启用这个科目，

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20×6年3月5日，甲公司开工建设一栋办公大楼，工期预计为1.5年。为筹集办公大楼后续建设所需要的资金，甲公司于20×7年1月1日向银行专门借款5 000万元，借款期限为2年，年利率为 7%（与实际利率相同），借款利息按年支付。20×7年4 月1日、20×7年6月1日、20×7年9月1日，甲公司使用专门借款分别支付工程进度款 2 000万元、1 500万元、1 500万元。借款资金闲置期间专门用于短期理财，共获得理财收益60万元。办公大楼于20×7年10月1日完工，达到预定可使用状态。不考虑其他因素，甲公司20×7年度应予资本化的利息金额是（）。 A.202.50万元 B.262.50万元 C.290.00万元 D.350.00万元这题资本化开始的期间是从1月1日开始，还是4月1日开始
董孝彬老师 | 提问时间：07/06 16:09

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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轻松过关1p994页这道题是怎么出现其他综合收益125这个分录的
王一老师 | 提问时间：07/06 15:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里出现其他综合收益125的分录是因为在处理某些金融工具时，比如将交易性金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（如其他权益工具投资），会涉及到对原账面价值与新确认金额之间的差额进行调整。这个差额通常会记录到“其他综合收益”科目中。具体分录如下：借：其他综合收益125 　　贷：其他权益工具投资——公允价值变动125 祝您学习愉快！

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咨询下：注会税法刷题，冲刺，求帮忙推荐一下用书平时上班没时间每天最多一个小时，距离考试没多久了~
董孝彬老师 | 提问时间：07/06 14:59

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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第3问确认企业所得税应纳所得调整不应该是调减48万吗？因为会计利润已确定60万，分5年，那今年不是税法上多确认了48万吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/06 14:46

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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202题的c为什么不对
汪老师 | 提问时间：07/06 13:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C选项错误在于它没有正确反映会计准则或政策。具体原因需要看题目内容，但通常这类问题涉及对特定会计处理方法的理解偏差。如果能提供具体的题目和选项内容，我可以给出更准确的解释。目前基于提供的信息，只能做这样的概括说明。祝您学习愉快！

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c为什么不对
周老师 | 提问时间：07/06 13:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项C错误在于它表述过于绝对，实际情况中针对账户余额的实质性程序既可以在资产负债表日前实施，也可以在日后进行。因此，“应当”一词使用不当。祝您学习愉快！

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优惠目录，其中工业水泵的性能参数要求：优于节能评价值水平。问题：1.这里的优惠目录的工业水泵的“节能评价值水平”包含哪些参数？其具体数值是多少？在哪些网站可以查询相关数据？ 2.满足哪些条件才算优于节能评价值水平？3.购置的工业水泵的节能评价值水平，在哪里查询？
郭老师 | 提问时间：07/06 12:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.工业水泵的“节能评价值水平”通常包含效率、功率因数、能耗等参数。具体数值会根据不同标准和要求有所变化，可以在中国标准化研究院能效标识网或国家发改委网站查询相关数据。 2.优于节能评价值水平意味着工业水泵在相同工作条件下，其效率更高、能耗更低或者功率因数更优。 3.购置的工业水泵的节能评价值水平可以在产品说明书、合格证上找到，也可以通过上述提到的官方网站进行查询。祝您学习愉快！

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老师，第一张图划横线的50是什么，怎么来的？
郭老师 | 提问时间：07/06 12:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是原来持有股权确认的资本公积50，合并报表上转为投资收益祝您学习愉快！

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老师好，这个答案还有另一种算法吗？股权价值的计算。第49页的问题
郭老师 | 提问时间：07/06 12:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：思路都是进行折现，这里是没其他算法了。祝您学习愉快！

阅读 45

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购置专用设备抵免企业所得税问题。1.铭牌上面的产品标准和优惠目录里面的执行标准之间有哪些区别？2.优惠目录里面的执行标准和专用设备执行标准不一样，但是有可能专用设备的执行标准高于优惠目录的执行标准，这样是否可以享受抵免企业所得税优惠？3.执行标准之间，从哪些方面判断哪个标准高、哪个标准低？
小赵老师 | 提问时间：07/06 11:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.铭牌上的产品标准通常指的是该设备在生产制造过程中所遵循的技术规范和质量要求；而优惠目录里的执行标准是指为了享受税收优惠政策，国家规定的专用设备必须达到的最低技术性能指标。 2.如果专用设备的实际执行标准高于优惠目录中的执行标准，原则上是可以享受抵免企业所得税优惠的。但需确保该设备符合其他所有相关条件，并且能够提供相应的证明材料。 3.判断不同执行标准高低可以从以下几个方面考虑：技术水平、环保要求、安全性能等具体指标值；通常情况下，数值越高或技术越先进，则认为该标准更高。祝您学习愉快！

阅读 50

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老师，收要做明细科目吗，外账
家权老师 | 提问时间：07/06 11:41

#CPA#

没明白你说的什么意思呢？

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老师您好，请问这道题计算配股对控股股东财务的影响时，为什么不用考虑募集资金投资的净现值引起的普通股价格的增加？为什么还是用除权参考价来计算股东财务的影响？
赵老师 | 提问时间：07/06 11:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算配股对控股股东财务影响时，通常使用除权参考价来评估，因为题目中往往没有提供募集资金投资项目具体净现值导致的股价变化数据。所以，在缺乏这些详细信息的情况下，直接采用除权参考价作为计算基础更为合理和实际。祝您学习愉快！

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各位老师大家好，我干会计多年，但是今年才考过初级，我也四十多岁了，有想考注会的想法，但是我不知道这个想法现实吗，所以想请教一下老师们，以老师们的经验，有没有四十多岁考注会的人呢，而且我学习的注会能去能去考中级吗，请各位老师指点一下，
明琪老师 | 提问时间：07/06 11:11

#CPA#

中午好亲！这个要多方面分析，首先注会难度大、科目多，需要的时间成本很高。如果咱平时时间充裕的话，完全可以备考，做好心理建设，就严格按计划进行学习，三年拿下不是问题

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出租的租金应该是自用的机会成本吧？为什么答案理解为节约下的租房租金呢？感觉都能说得通
于老师 | 提问时间：07/06 10:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出租的租金可以理解为自用的机会成本，也可以视为节约下来的租房租金。两种解释都能说得通，具体取决于题目的上下文和出题意图。如果题目中没有明确说明，则两者均可接受。祝您学习愉快！

阅读 53

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朴老师，本题D选项我怎么理解不了呢？D选项说的不应该长投权益法吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/06 10:54

#CPA#

您好，今天老师不在线，这个题截图下，我跟您一起分析可以么

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老师，主营业务成本有必要分明细科目吗来做吗，外账
家权老师 | 提问时间：07/06 10:14

#CPA#

你好，那个可以按需要设置明细

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评，个体工商户办税权限不小心删掉了，我现在要怎么办啊
apple老师 | 提问时间：07/06 10:04

#CPA#

同学你好。我给你解答

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评，如果以前的应付工资有余额，实际都发了，没有欠工资的，如何做账
apple老师 | 提问时间：07/06 09:54

#CPA#

同学你好，我给你解答。如果确实哪此，这个不发的工资，分两种情况： 1。确实是多计提了，冲销对应的费用 2。确实是不给员工了，记入营业外收入

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麻烦给讲解一下22年合并财务报表抵消分录我划线的两个分录金额怎么计算的
汪老师 | 提问时间：07/06 09:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从购进企业考虑： 2021年计提减值100。 2022年出售90件产品，结转存货跌价准备=100*0.9=90，结余存货跌价准备10。剩余存货成本=10*6=60 剩余存货可变现净值=10*3=30 所以应有余额为30，已有10，所以应计提20。从集团考虑： 2021年计提减值0. 2022年出售90件产品剩余存货成本=10*4=40 剩余存货可变现净值=10*3=30 所以应有余额为10，已有0，所以应计提10。集团应计提10，购进企业计提了20，所以多计提了10，因此需要冲减多计提的10。然后再判断存货，此时集团角度存货价值为可变现净值为30，而购买企业角度存货价值为可变现净值为30，两者没有差异，所以2022年要将上年确认的递延所得税资产转回，上年递延所得税资产为25，所以结转25。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评，当有多个银行都有流水入了凭证后，如何核对科目又快又不容易错
apple老师 | 提问时间：07/06 09:44

#CPA#

同学你好，我给你解答。这个还真没有快速的方法，最重要的就是，在录凭证的过程中，一边录一边在对账单把对应的金额做标记，全部标记完后，最终的结果就是正确的，

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优先股后面那句话是啥意思，可以详细解释下么
董孝彬老师 | 提问时间：07/06 09:38

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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类别股后面那句话是啥意思，可以详细解释下么
董孝彬老师 | 提问时间：07/06 09:32

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师小规模纳税人一次性收取租金平摊一个月不超过10万的那个政策是只有出租住房是吧没有商铺
董孝彬老师 | 提问时间：07/06 08:05

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，什么情况爱，还会在设备处置现金净流量=1000+500×25%=1125（万元）基础上还需加上当年折旧抵税的现金流呢？我有点混乱。变成设备处置现金净流量=残值变现+当年折旧抵税。
薛薛老师 | 提问时间：07/05 23:56

#CPA#

勤奋努力的学员你好！折旧抵现可以当做营业期的现金流，也可以当做处置期的现金流，折现时间不一样而已，两个都没问题

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老师，经济寿命为5年，比税法规定的小。为什么并不是按经济寿命折旧呢？
小锁老师 | 提问时间：07/05 23:50

#CPA#

您好，是这样的，因为有折旧抵税，所以要算税法的

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老师出售自己使用过的固定资产不是3%减按2吗为啥都用1啊
小锁老师 | 提问时间：07/05 23:25

#CPA#

您好，是目前优惠期间，优惠税率1个点

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括号1里的内容是啥意思
董孝彬老师 | 提问时间：07/05 22:31

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题。价格明细表只有设备款，没有安装费；同时协议约定：安装主要是由购买方负责，供货方只负责派人指导安装，而且是免费指导购买方进行安装。取得的发票全部是设备款。这种情况是否可以按照行业惯例计算安装费，并将其剔除，不予计算抵免企业所得税？这样处理的依据有哪些？
秦老师 | 提问时间：07/05 22:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以将未实际发生的安装费用从专用设备投资额中剔除以计算抵免企业所得税。《财政部、国家税务总局关于执行环境保护专用设备等企业所得税优惠目录的通知》（财税[2008]48号）明确规定，专用设备投资额是指购买专用设备发票价税合计价格，但不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。因此，只有实际发生的，并且在发票上明确列出的设备投资费用才能用于抵免企业所得税。如果协议中约定安装由购买方负责并且没有单独收取安装费，则这部分费用不能计算在内。祝您学习愉快！

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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题。价格明细表只有设备款，没有安装费；但是协议约定供货方需要负责安装，协议约定的付款类型为到货款和验收款，取得的发票全部是设备款。这种情况是否可以将验收款作为安装费，并将其剔除，不予计算抵免企业所得税？这样处理的依据有哪些？
金老师 | 提问时间：07/05 22:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这种情况下，如果协议明确约定供货方负责安装且付款类型包括验收款，但发票上仅显示设备款项而无单独列出的安装费用，则通常不能直接将验收款视为安装费并从抵免企业所得税中剔除。因为税务处理需要依据实际发生的经济业务和取得的有效凭证来确定。若要将安装费从设备购置成本中分离出来，并在计算专用设备投资额时予以剔除，需满足以下条件： 1.安装费用确实发生且与设备的安装直接相关； 2.有合法有效的发票或其他财务凭证证明该部分费用的存在及金额； 3.能够合理准确地划分出设备购置成本和安装费的具体数额。因此，在没有明确的安装费发票的情况下，建议企业向供货方索取或开具包含安装服务内容及其对应金额的正式发票。如果确实无法获得，则需要按照实际取得的发票金额全额计入专用设备的投资额中，并据此申请相应的税收优惠。祝您学习愉快！

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