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增值税出口退税和即征即退有什么区别？政府补助消费者和补助企业的分录是不是一样的？站在政府角度的会计分录怎么写？
范老师 | 提问时间：07/03 18:21

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税出口退税与即征即退的主要区别在于： -增值税出口退税是在货物出口后退还已缴纳的增值税，确保出口商品以不含税价格参与国际竞争。 -即征即退则是在纳税义务发生时直接按比例或定额计算出可退还的税款，并在缴税的同时返还给纳税人。政府补助消费者和补助企业的分录不同： -补助消费者通常涉及财政补贴，会计处理上会通过“营业外收入”等科目。 -补助企业则根据《企业会计准则第16号——政府补助》的规定进行会计处理，可能计入“递延收益”或直接冲减相关成本费用。站在政府角度的会计分录示例如下：对于增值税出口退税：借：国库存款　　贷：应交税费—增值税出口退税对于即征即退：借：国库存款　　贷：应交税费—增值税即征即退祝您学习愉快！

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酒店做账按实际收到的钱做账还是按营业额做账
宋生老师 | 提问时间：07/03 18:03

#财务软件#

你好，一般权责发生制，是按营业额来做。

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老师：您好！请教下D选择为什么是错误的啊？这提涉及公共财政对收入分配的调整，其中手段4是发挥公共支出的作用。我理解政府建设投入，也是公共财政支持的的范畴内啊？如通过政府采购、投资创造就业，间接改善收入分配。
朴老师 | 提问时间：07/03 17:57

#实务#

你对选项的判断有误，D 选项“加强税收调节”是正确的，是 E 选项错误。原因： D 正确：税收是财政调节收入分配的典型手段（如个税累进税率调节收入差距），属于收入分配职能手段。 E 错误：“增加经济建设支出”核心是促进经济发展（如基建、产业扶持），并非直接、专门用于收入分配调节，所以不选。

阅读 378

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老师，我们是自产自销自行出口的企业，从其他公司外购本公司生产接近的产品，外购的这部份我们能办理出口退税吗
宋生老师 | 提问时间：07/03 17:44

#实务#

根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39 号）附件 4 规定，若符合 “视同自产” 货物条件，则可按规定办理出口退税

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甲公司有一条生产线由 A、B、C、D 四台设备组成，这四台设备无法单独使用，不能单独产生现金流量，因此作为一个资产组来管理。2×21 年末对该资产组进行减值测试，2×21年末资产组的账面价值为 300 万元，其中 A、B、C、D 设备的账面价值分别为 80 万元、70 万元、50 万元、100 万元。A 设备的公允价值减去处置费用后的净额为 71 万元，无法获知其未来现金流量折现；B 设备的预计未来现金流量现值为 40 万元，无法确认其公允处置净额；其他两台设备无法获取其可收回金额。甲公司确定该资产组的公允价值减去处置费用后的净额为 225 万元，预计未来现金流量的现值为 175 万元。不考虑其他因素，则 A、B、C 和 D 分别承担的损失额为（）。可以A承担9万元，B承担30万元，C承担12万元，D承担24万元吗
范老师 | 提问时间：07/03 17:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。A、B、C和D分别承担的损失额为：A承担9万元，B承担30万元，C承担12万元，D承担24万元。这样分配后，总损失63万元（9+30+12+24），与资产组减值测试确定的可收回金额低于账面价值的部分一致。祝您学习愉快！

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在择业期，申报个税类型可以选按实习学生(全日制学历教育)吗？
文文老师 | 提问时间：07/03 17:32

#税务#

申报个税类型可以选按实习学生，可以的

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房产税计税2024年四季度、2025年1季度依据错了，怎么进行修改
文文老师 | 提问时间：07/03 17:23

#实务#

电子税务局查询申报信息，找到需要更正的申报表，点击【更正】

阅读 30

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请问老师，采购价13 售价50，如果赠送机器(采购价2000 市场售价5000)销售量达到多少才不亏
宋生老师 | 提问时间：07/03 17:23

#实务#

你好，2000/（50-13）对销售方来说就是这样计算

阅读 60

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老师，感觉碰上了啥都严的时代，税务越来越严，办事越来越难，做财务还有出路吗[捂脸]
宋生老师 | 提问时间：07/03 17:22

#实务#

你好，财务还是可以做的，不仅仅是财务，其他的职业也难。因为都在上系统。等老板们都适应了，就会要好一些了。系统也是在不断调整的。放宽心点

阅读 21

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对方单位举办会议，公司支付了会议上的1个展位费用，有合同、会议通知、会议议程，发票开的是会务费，没有签到表和会议照片，可以入账为会议费吗？
宋生老师 | 提问时间：07/03 17:19

#实务#

你好，你可以这样子做账。

阅读 32

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已抵扣的发票又红冲了税局上用处理一下吗还是直接申报的时候转出
文文老师 | 提问时间：07/03 17:15

#实务#

红冲，直接申报的时候进项税转出

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申报个税，员工是实习生，2024年本科毕业，2025年6月在公司实习一个月，申报个税任职受雇从业类型应该选择什么？（员工处于未工作在考研的状态，在我司只是实习）
宋生老师 | 提问时间：07/03 17:09

#实务#

你好，这个其实最好就是按劳务

阅读 80

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缴纳职工社保时，单位和个人的费用都从个人工资里扣除了，这种情况怎么做账
卫老师 | 提问时间：07/03 17:05

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：应付职工薪酬——社会保险费　（单位部分+个人部分）　　贷：银行存款　　　　　　　　　（实际缴纳金额）借：管理费用等成本科目　　　　　（单位部分）　　贷：应付职工薪酬——社会保险费借：其他应付款——代扣社保　　　（个人部分）　　贷：应付职工薪酬——工资　　　　（从工资中扣除的个人部分）祝您学习愉快！

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老师，出售一辆运输车，原值114867.26元，累计折旧109123.9元，残值5743.36元，出售车辆取得发票1200元，请问这样的情况怎么做会计处理呢？
家权老师 | 提问时间：07/03 17:03

#实务#

借：固定资产清理5743.36 原值-折旧累计折旧贷：固定资产变卖开票借：银行存款1200 贷：固定资产清理申报增值税的收入应交税费-增值税-销项(如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

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委托外面开发软件支付首付款并取得了首付款的发票如何做帐？
文文老师 | 提问时间：07/03 17:00

#实务#

借：研发支出贷：银行存款

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老师，个体户平时是不是不用报税啊，我们公司上个月开了专票，怎么显示不用交税，是因为它属于定期定额吗
宋生老师 | 提问时间：07/03 16:57

#税务#

你好，专票是需要交。你可以更正申报。或者等税务局要求你补报的时候你再补。

阅读 22

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公司5月成立后未发生实质业务下图是开户时资金流入以及流出情况请问1、填报资产负债表时188.01填到货币资金那一栏是否正确 2、欠费补缴的22.80元应该填到资产负债表哪一项中
郭老师 | 提问时间：07/03 16:53

#实务#

这个余额不对，应该填写165.21的看下交纳的税款是哪一个税你这个货币资金是截止到6月30号的余额补交的那个税款是6月24，也就是扣费之后的余额

阅读 33

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就是公司需要采购设备，现在实缴制的情况下肯定是把首付款转入公户去购买，但设备是按揭的形式购买，以后每月的按揭款也转公户做实缴是吧，不知道我思路对没有。
宋生老师 | 提问时间：07/03 16:49

#实务#

你好，这个你落个人的话，就要租车了

阅读 22

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贴现的业务流程给说一下
文文老师 | 提问时间：07/03 16:44

#实务#

你好，大体流程是这样持票人（企业或个人）向银行或金融机构提出贴现申请，表明希望通过贴现获取资金的意愿。银行或金融机构对票据的真实性、合法性、有效性进行审查，包括检查票据要素是否齐全、背书是否连续、有无瑕疵等，同时通过系统或向他行查询等方式确认票据的真实性。从票据金额中扣除贴现利息后，得到实际支付给持票人的贴现金额。

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银行承兑汇票不是有到期日吗，怎么有见票就付的说法。不明白
家权老师 | 提问时间：07/03 16:42

#实务#

见票即付那个是短期的

阅读 28

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你好老师，3月份个人A进账60000替B公司付款，已做三方协议，开发票给B，6月份需给B退一半款项30000元，并红冲60000在开30000元的发票，B公司因其原因不能退到其账户，所以款项退到其公司法人C账户可以吗，
Fenny老师 | 提问时间：07/03 16:33

#实务#

你好，这里需要法人C和B公司有一个代收款的协议才行。

阅读 61

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下一年度化妆品消费税税率的调整将对化妆品行业有何影响？
周老师 | 提问时间：06/02 09:04

#会计实务#

下一年度化妆品消费税税率的调整将对化妆品行业产生以下影响： 1. 价格变动：如果税率上升，化妆品的售价可能会上涨，因为企业需要将税费转嫁给消费者。这可能导致需求下降，尤其是对于价格敏感的消费者。 2. 市场竞争：税率的调整可能会改变不同品牌之间的竞争格局。一些大型企业可能能够承担更高的税负，但小型企业可能会受到更大的冲击。这可能导致市场份额的重新分配。 3. 市场规模：税率的调整可能会对化妆品行业的整体市场规模产生影响。如果税率上升，消费者的购买力可能会受到压缩，导致行业销售额的下降。 4. 产品结构调整：税率的调整可能会对企业的产品结构产生影响。一些高端产品可能会受到更大的税负，而低端产品可能会受到较小的影响。这可能导致企业调整产品组合，以适应新的税负。 5. 供应链成本：税率的调整可能会对化妆品行业的供应链成本产生影响。企业可能需要重新评估供应链结构，以减少税负对成本的影响。总之，下一年度化妆品消费税税率的调整将对化妆品行业产生多方面的影响，包括价格变动、市场竞争、市场规模、产品结构调整和供应链成本等方面。企业需要密切关注税率的变化，并及时调整经营策略以适应新的税负环境。

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成本差异率与差异额之间的关系是什么？
周老师 | 提问时间：06/02 08:53

#会计实务#

成本差异率是指实际成本与标准成本之间的差异与标准成本之比，通常以百分比表示。差异额是指实际成本与标准成本之间的差异的绝对值。成本差异率与差异额之间的关系是成正比的。也就是说，成本差异率越高，差异额也会越大；成本差异率越低，差异额也会越小。这是因为成本差异率的计算是将差异额与标准成本相对比，所以差异额越大，相对于标准成本的差异就越大，成本差异率也就越高。举个例子，如果某个产品的实际成本为1000元，标准成本为800元，那么差异额为1000-800=200元。成本差异率为200/800=25%。如果实际成本增加到1200元，标准成本仍为800元，那么差异额为1200-800=400元。成本差异率为400/800=50%。可以看到，实际成本的增加导致了差异额的增加，进而使成本差异率提高。因此，成本差异率与差异额之间的关系是一种正相关关系。

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如果一笔贷款的年利率为8%，贷款期限为2年，计算贷款到期后的利息是多少？
欧阳老师 | 提问时间：05/29 20:55

#会计实务#

要计算贷款到期后的利息，可以使用以下公式：利息 = 贷款额 × 年利率 × 贷款期限假设贷款额为X，年利率为8%，贷款期限为2年，则利息计算公式为：利息 = X × 0.08 × 2 如果已知贷款额X的具体数值，可以代入公式计算出利息的数值。

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在什么情况下需要使用全额银行承兑汇票？
王一老师 | 提问时间：05/29 20:48

#会计实务#

全额银行承兑汇票是一种由银行保证付款的票据，通常在以下情况下使用： 1. 高信用风险：当交易方信用风险较高时，使用全额银行承兑汇票可以提供更高的付款保障。例如，与新合作伙伴或信用评级较低的客户进行交易时，使用全额银行承兑汇票可以减少付款风险。 2. 大额交易：对于大额交易，使用全额银行承兑汇票可以提供更高的支付保障。这可以确保付款方具备足够的资金支付交易金额，并减少支付风险。 3. 跨境交易：在跨境交易中，使用全额银行承兑汇票可以提供更高的支付保障。这可以确保国际交易的支付安全，并减少支付风险。 4. 融资工具：全额银行承兑汇票可以作为一种融资工具使用。持有全额银行承兑汇票的企业可以将其作为抵押物或担保物，以获取贷款或融资。需要注意的是，使用全额银行承兑汇票需要确保银行的信用和可靠性。在选择银行时，应该考虑其信誉和财务状况，以确保支付保障的有效性。

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一万元利息一百元，计算利率是多少？
周老师 | 提问时间：05/29 19:27

#会计实务#

利息与本金的比率就是利率。根据题目给出的信息，一万元的利息是一百元，所以利率可以通过以下公式计算：利率 = (利息 / 本金) * 100% 利息 = 100 元本金 = 10,000 元利率 = (100 / 10,000) * 100% = 1% 所以，利率是1%。

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大数据的速度特征指数据以快速的速度产生和传输，要求实时或近实时处理。
周老师 | 提问时间：05/29 19:15

#会计实务#

大数据的速度特征指的是数据以快速的速度产生和传输，并要求实时或近实时处理。在会计实务中，大数据的速度特征对会计师和会计部门的工作产生了一定的影响。首先，大数据的快速产生和传输意味着会计师需要更快地收集和处理大量的数据。传统的手工录入和处理方式已经无法满足大数据的处理需求。因此，会计师需要学习和掌握使用大数据分析工具和技术，如数据挖掘、机器学习和人工智能等，以提高数据处理的效率和准确性。其次，大数据的速度特征也要求会计师能够实时或近实时地处理数据。在过去，会计师通常是按照月度或季度的频率进行会计核算和报告。然而，随着大数据的出现，会计师需要更频繁地进行数据分析和报告，以及更及时地提供决策支持。这需要会计师具备快速分析和报告的能力，以及对业务的敏锐洞察力，以便及时发现和解决问题。另外，大数据的速度特征还要求会计师能够处理大量的实时数据。传统的会计系统通常是基于历史数据进行分析和决策，而大数据分析则更强调实时数据的使用。会计师需要学会如何处理和分析实时数据，以及如何将实时数据与历史数据结合起来，以提供更准确和全面的分析和报告。总之，大数据的速度特征对会计实务提出了新的挑战和要求。会计师需要不断学习和适应新的技术和工具，以提高数据处理的效率和准确性，并能够实时或近实时地处理和分析大量的数据，以提供更准确和全面的决策支持。

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抵押首饰利息的计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：05/29 18:26

#会计实务#

抵押首饰利息的计算公式可以根据具体的情况而有所不同，但通常可以使用以下公式进行计算：抵押首饰利息 = 抵押首饰金额 × 年利率 × 抵押期限其中，抵押首饰金额指的是抵押首饰的价值或估价；年利率是指抵押贷款的年利率；抵押期限是指抵押贷款的期限，通常以年为单位。需要注意的是，有些情况下，利息的计算可能还需要考虑其他因素，例如还款方式、计息方式等。因此，在具体应用中，还需根据实际情况进行调整和计算。

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在会计中，私人债务的偿还利息应当按照合同约定的利率计算。
欧阳老师 | 提问时间：05/29 17:37

#会计实务#

在会计中，私人债务的偿还利息应当按照合同约定的利率计算。私人债务通常是指个人或家庭借款、信用卡债务等。根据合同约定，借款人需要按照合同规定的利率支付利息。在会计记录中，借款人应当根据合同约定的利率计算每期偿还的利息金额。这个利息金额应当在借款人的财务报表中作为利息费用进行记录。一般来说，利息费用会在借款人的损益表中列示，并在财务报表的利润表中计入。需要注意的是，如果合同约定的利率与市场利率有较大差异，会计师可能需要根据相关会计准则对借款人的财务报表进行调整。这样做是为了确保财务报表的真实性和公允性。总之，在会计中，私人债务的偿还利息应当按照合同约定的利率计算，并在财务报表中进行记录。

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展位装修费在资产负债表上如何体现？
李老师 | 提问时间：05/29 16:02

#会计实务#

展位装修费可以分为两种情况来体现在资产负债表上： 1. 如果展位装修费是一次性支出并具有长期使用价值，可以将其作为固定资产进行资本化处理。具体操作是将展位装修费计入固定资产账户，并在资产负债表上以固定资产的形式呈现。同时，在固定资产账户中还需要记录相应的累计折旧，以反映展位装修费的使用寿命。 2. 如果展位装修费是一次性支出且没有长期使用价值，可以将其作为费用进行处理。具体操作是将展位装修费计入费用账户，并在资产负债表上以费用的形式呈现。这种情况下，展位装修费不会在资产负债表上留下任何余额。需要根据具体情况来判断展位装修费的资本化与否，以及如何体现在资产负债表上。建议咨询专业会计师或遵循相关会计准则进行处理。

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