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老师 23年有笔费用，已经支付，今年税务要求调减这笔费用补交所得税，怎么做凭证啊
家权老师 | 提问时间：09/18 10:52

#CPA#

重新更正申报23年度汇算小企准则补计提汇算所得税借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-所得税补税借：应交税费-所得税营业外支出-滞纳金贷：银行存款

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你好老师，请问期货交易账务流程
小菲老师 | 提问时间：09/18 09:37

#CPA#

同学，你好一、开仓环节投资者通过期货公司开户，缴纳一定保证金。账务处理：借：其他应收款-期货投资-保证金贷：银行存款涉税处理：不涉税二、持仓环节当日交易时间结束后，期货公司结算当日投资者持仓的浮动盈亏，投资者按月计提损益账务处理（产生浮动盈利时）：借：其他应收款-期货投资-期货损益贷：公允价值变动损益若浮动亏损则做相反分录涉税处理：浮动盈亏属于尚未实现的收入与亏损，不在企业所得税法规定的收入和扣除的范围，在做年度企业所得税汇算清缴时，通过填列《A105000纳税调整项目明细表》第7行的“公允价值变动净损益调整”做纳税调整。至于预缴时是否可以调整，实务中更偏向于不得调整，因预缴是基于会计的实际利润进行预缴，同时预缴申报表也未有“公允价值变动净损益调整”项目，故预缴时不得调整该项目。例：本年投资期货发生浮动盈利500万元，则通过纳税调整表做纳税调减500万元。三、平仓环节投资者买入或卖出与其所持期货合约的品种代码、数量及交割月份相同但交易方向相反的期货合约，根据单据结算亏盈。会计处理：确认收益（未计入公允价值变动损益的余额部分）借：其他应收款-期货投资-期货损益贷：投资收益支付手续费借：投资收益贷：银行存款涉税处理：增值税：货物期货平仓收益是否缴纳增值税，实务中存在一定争议，目前仅有陕西省税务局明确了货物期货平仓时的收益不缴增值税，个人觉得货物期货未交割转让，不属于财税2016年36号文内的金融商品转让范围，则不应当缴纳增值税，建议投资者在发生该业务时，及时与主管税务机关取得联系。非货物期货平仓收益，按照“金融商品转让”缴纳增值税，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。企业所得税：平仓盈亏属于已经实际已经发生的收入与亏损，可以在税前列支，应当通过填列《A105030投资收益纳税调整明细表》调整本年确认的投资收益。例：投资者平仓期货，共赚取100万元利润，以前年度累计浮动盈亏80万元，已计入公允价值变动损益，已做纳税调增，平仓收益20万元，已计入投资收益，则通过调整表调整当年计提的投资收益。四、交割阶段投资者将仓单持有至交割阶段，最终进行实物交割。（一）卖方（供货单位或交易所）按照标准仓单持有凭证(式样见附件1)所注明货物的数量和交割结算价开具增值税专用发票，发生升水或贴水时，应当就升水部分多开发票，或贴水部分开红字发票。同时按照交易的不含税金额缴纳“买卖合同”的印花税。账务处理：借：其他应收款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额（二）买方取得货物，取得发票，全额抵扣。同时按照交易的不含税金额缴纳“买卖合同”的印花税。账务处理：借：材料采购等贷：应交税费-应交增值税（进项税额）其他应收款

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1.某所属期的利润表的“净利润”的累计数，加上同期资产负债表的“未分配利润”的期初数，要等于同期资产负债表“未分配利润”的期末数，对吗？判断理由有哪些？2.上述公式，在任何情况下都成立，对吗？3.上述公式，在哪些情况下不成立？
小赵老师 | 提问时间：09/18 07:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.对。在财务会计里，未分配利润的形成主要源于企业的净利润。每个会计期末，企业会把利润表算出的净利润转入资产负债表的未分配利润账户，公式为：未分配利润期末数=未分配利润期初数+本期净利润，所以某所属期利润表“净利润”累计数加上同期资产负债表“未分配利润”期初数，等于同期资产负债表“未分配利润”期末数。2.不是。这个公式并非在任何情况下都成立。3.当企业存在分红政策、法律限制、管理层决策等情况时公式不成立。比如企业决定分红，会使未分配利润减少；法律限制企业分配未分配利润，或管理层决策提取盈余公积等，都会影响未分配利润的变动，导致公式不成立。祝您学习愉快！

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老师，这道题净经营资产为啥是34.8啊？我这差了20亿差在哪里啊？还有这个净负债为啥是-19亿？
王一老师 | 提问时间：09/17 20:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：解析中写了“闲置的20亿元货币资金属于金融资产”。祝您学习愉快！

阅读 139

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请朴老师解答下请教几个问题 1.应收和应付可以对冲是吧分录是怎样的麻烦写下 2.预收和预付可以对冲是吧分录是怎么写呢 3其他应收和其他应付可以对冲是吧分录咋样写的
家权老师 | 提问时间：09/17 17:57

#CPA#

对冲的科目应该是：应收和预收，应付和预付，其他应收与其他应付对冲

阅读 181

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这是一道平行结转法的题目，不太明白为什么第三张图第一生产步骤直接材料费用分配的分母为什么是1000+（100+300），表6-48的第一步的产成品和月末在产品不是1050和100吗？那分母不是应该是1050+100吗？
秦老师 | 提问时间：09/17 17:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在平行结转分步法下，这里的完工产品指企业最终完工的产成品，某步骤在产品是广义在产品，即本步骤尚未加工完成的在产品和本步骤已完工但尚未最终完工的所有后续继续加工的在产品、半成品。第一生产步骤直接材料费用分配分母中，1000是最终完工产成品数量，100是第一生产步骤月末狭义在产品数量，300是第二生产步骤月末在产品数量，它们都属于广义在产品，所以分母是1000+（100+300），而不是1050+100。祝您学习愉快！

阅读 152

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老师你好，公司持有的股票转让出售了，差额需要缴纳增值税，但是差额是直接进了投资收益，差额换算成不含税金额申报收入之后需要缴纳增值税，该怎么处理这些分录
赵老师 | 提问时间：09/17 16:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税的部分借：投资收益贷：应交税费——应交增值税祝您学习愉快！

阅读 147

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老师，你好，电商税是不是有改革了？
文文老师 | 提问时间：09/17 16:42

#CPA#

你好，中国没有电商税这个税种

阅读 241

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专项储备怎么理解？怎么不是资产类是所有者权益类呢
文文老师 | 提问时间：09/17 16:39

#CPA#

你好，专项储备是指企业按照国家规定从净利润中提取的、专门用于特定用途的资金积累。它属于所有者权益类科目（非负债），本质是一种“法定盈余公积的特殊形式”。

阅读 173

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老师，企查查的信息部分与工商年报不一致，比如股权变动我是在25年变动的，工商年报得26年报25年时才会更改，但是企查查信息却能查到股权变动情况。我们是股份公司并没有去工商局去做变更，企查查的信息是从哪里获取的
朴老师 | 提问时间：09/17 15:33

#CPA#

企查查的核心数据来源于全国企业信用信息公示系统、中国裁判文书网等官方平台

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我是自然人独资企业，在工商银行开户要求转一万进去激活账户，现在已扣费458元，银行说隔天就可以把钱取出来，存的时候没有备注，可以直接转出到法人卡吗？需要备注吗？
张老师 | 提问时间：09/17 14:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以转出到法人卡，不需要特别备注。银行通常会将激活资金在确认账户正常使用后返还，操作上较为简便。如果银行工作人员已说明隔天可取出，按指引操作即可。祝您学习愉快！

阅读 126

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老师，我中级过了经济法，明年准备同时考注会，那么就只能报考财管和会计。中级剩这两科。注会报考这两科压力太大。怎么处理最好
小菲老师 | 提问时间：09/17 14:16

#CPA#

同学，你好那就以中级的这2课为主，有剩余时间，在考虑注会的财管和会计，你报名可以先报上

阅读 172

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供应商异常，已经把进项税转出了，后来税务局通知，当时进到的主营业务成本的数也要转出来，怎么做分录
范老师 | 提问时间：09/17 12:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：主营业务成本贷：以前年度损益调整如果涉及金额较大且跨年，还需调整留存收益：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润祝您学习愉快！

阅读 127

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老师，商贸企业一般毛利率是多少
家权老师 | 提问时间：09/17 11:51

#CPA#

每个企业的经营水平不同，没有固定的毛利率的，你可以根据本公司往年的数据计算

阅读 152

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在考虑货币时间价值的情况下，如何计算平均年成本？
李老师 | 提问时间：09/17 11:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在考虑货币时间价值的情况下，计算设备更新年限的平均年成本，需将原始投资、运行成本、变现价值等现金流量按时间价值折现，再除以年金现值系数。具体步骤如下：1.计算现金净流出量总现值：包括原始投资、运行成本现值、变现价值现值等。2.计算年金现值系数：根据资本成本和更新年限，使用公式$(P/A,i,n)$。3.计算平均年成本：将现金净流出量总现值除以年金现值系数。例如，更新年限为2年时，平均年成本为：$$\text{平均年成本}=\frac{\text{现金净流出量总现值}}{(P/A,10\%,2)}$$通过比较不同更新年限的平均年成本，选择最低的作为最优更新年限。祝您学习愉快！

阅读 150

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实务中，被审计单位管理层通过虚构存货，以及转移资产形成账外存货等方式实施舞弊的案例也屡见不鲜。请问账外存货的意思是不入账的存货吗
家权老师 | 提问时间：09/17 11:30

#CPA#

账外存货是实际有，但是没有体现在账上

阅读 185

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劳务公司如何做账，应注意哪些问题
小菲老师 | 提问时间：09/17 10:15

#CPA#

同学，你好劳务公司取得收入借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销成本借：主营业务成本-人工贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款注意人员申报个税的问题

阅读 158

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A地级市某贸易公司甲，开具发票，货物是煤炭，购买方乙在B地级市，该煤炭是A地级市的甲从B地级市的丙公司购入的。对于甲来说，该业务属于“两头在外”业务，甲是否可以在地级市A领取发票并就该业务开具发票？该业务，一定要甲在地级市B设立一个公司，然后在地级市B领取发票并就该业务开具发票，对吗？
张老师 | 提问时间：09/16 23:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，个人认为需要甲在地级市B设立一个公司，然后在地级市B领取发票并就该业务开具发票。具体可以咨询一下当地税务机关祝您学习愉快！

阅读 179

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这个确认坏账11700为什么没有用
董孝彬老师 | 提问时间：09/16 22:12

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 159

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1.未分配利润和净利润，有哪些相同点和不同点？2.未分配利润和净利润是负数，说明哪些情况？3.如果2022年未分配利润加上2023净利润，再加上2024年净利润，再减去2024年未分配利润，得出的数据A大于0，可以说明哪些情况？是否一定可以推出是因为企业存在分红情况导致上面最终得数A大于0？判断理由有哪些？
秦老师 | 提问时间：09/16 21:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###1.未分配利润和净利润的相同点与不同点-相同点：都能反映企业的财务状况和经营成果，且净利润是计算未分配利润的基础。-不同点：净利润是企业一定时期经营活动的最终收益，扣除了所有成本、费用和税金，衡量企业盈利能力；未分配利润是提取盈余公积后尚未分配的累积利润，可用于再投资等，是企业内部积累资金来源。###2.未分配利润和净利润为负数说明的情况-未分配利润为负：意味着公司某会计期间累积亏损超过累积盈利，可能在成立初期或业务扩展阶段，也可能因市场环境变化、竞争加剧或管理不善导致。-净利润为负：表明企业在该时期经营活动出现亏损，收入小于成本、费用和税金。###3.关于数据A大于0的情况数据A大于0可能有多种情况，不一定是因为企业存在分红。判断理由：未分配利润受净利润和分配股利影响，除分红外，提取盈余公积也会使未分配利润减少；企业可能有其他调整未分配利润的操作，如以前年度损益调整等，所以不能仅依据数据A大于0就推出是分红导致。祝您学习愉快！

阅读 153

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1.房地产开发企业，预收账款金额很大，且存货大于0，是否能够说明该企业存在如下问题：其开发项目已经竣工验收转入库存，但是未将预收款项及时确认收入？2.如果能够说明，其判断依据和具体逻辑有哪些？
郭老师 | 提问时间：09/16 20:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.仅根据房地产开发企业预收账款金额很大且存货大于0，不能直接说明该企业存在开发项目已竣工验收转入库存但未及时确认预收款项收入的问题。2.一般来说，判断依据和逻辑如下：-若开发项目已竣工验收，按照会计准则和税法规定，企业应将预收账款转为收入。此时若存货大于0，且预收账款金额大，有未及时确认收入的可能。-不过，存货大于0可能是还有未完工项目，预收账款大也可能是企业正常销售，按合同约定预收款项但项目未到收入确认时间。所以不能仅依据这两个数据就判定企业存在问题。祝您学习愉快！

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1.房地产开发企业开发的某项目已经竣工验收转入库存，是否需要将相关的预收款项及时确认收入？判断依据有哪些？2.如果需要确认收入，具体怎么确认？相关会计分录有哪些？请用具体例子说明
周老师 | 提问时间：09/16 20:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是否需要确认收入：是的，房地产开发企业开发的项目竣工验收后，即使未实际交付，也应将预收款项确认为收入。判断依据：-项目已竣工验收，满足收入确认的“控制权转移”条件；-企业已履行合同义务，客户取得商品控制权；-收入金额能够可靠计量；-相关成本能够可靠核算。2.如何确认收入及会计分录：假设某房地产企业开发的项目已竣工验收，预收客户款项1000万元，成本800万元。会计分录如下：```借：合同负债 1000 贷：主营业务收入 1000借：主营业务成本 800 贷：开发产品 800```说明：-预收款项在竣工验收后转为收入，不再作为“合同负债”；-成本结转时，从“开发产品”科目转入“主营业务成本”。祝您学习愉快！

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房地产开发企业开发的某项目已经竣工验收转入库存，是否需要将相关的预收款项及时确认收入？判断依据有哪些？
金老师 | 提问时间：09/16 20:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：房地产开发企业开发的项目竣工验收后，若已将开发产品转入库存，是否需要将预收款项确认为收入，需结合以下判断依据：1.是否满足收入确认条件：根据企业所得税规定，若已签订销售合同并已交付或具备交付条件，且风险和报酬已转移，应确认收入。2.是否达到土地增值税清算条件：如已竣工验收的项目，已售建筑面积占比超过85%，或剩余部分已出租、自用，需进行土地增值税清算，此时也需确认相关收入。3.是否取得销售许可证满3年：若取得销售许可证满3年仍未售完，税务机关可要求进行土地增值税清算，需确认收入。4.是否申请注销税务登记：若企业申请注销但未办理土地增值税清算，需先确认收入并完成清算。5.是否属于视同销售行为：如将开发产品用于捐赠、投资、抵债等，应视同销售，确认收入。综上，项目竣工验收后，若满足上述条件之一，预收款项应及时确认为收入。祝您学习愉快！

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老师，请问财管里的应收账款周转次数的是用应收账款核销坏账损失前的平均余额还是核销坏账损失后的平均余额？为什么
郭老师 | 提问时间：09/16 20:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：用应收账款核销坏账损失前的平均余额；因为如果用计提坏账之后的，计提的坏账准备越多，应收账款越小，计算的应收账款周转次数越多，这种周转次数的增加不是业绩改善的结果，反而说明应收账款管理欠佳。祝您学习愉快！

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非盈利组织行业协会6月银行收到会费3000元，会费发票7月份开具，请问账务怎么处理
文文老师 | 提问时间：09/16 16:47

#CPA#

6月可按预收账款或应收账款处理 7月再确认会费收入

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老师，资产减值损失，是属于损益类类目吗？我的账套里没有这个科目，该设置在哪？或者说它是谁的二级科目吗？
文文老师 | 提问时间：09/16 16:13

#CPA#

资产减值损失，是属于损益类类目

阅读 175

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老师，成本核算方法中分步法分平行、逐步两种，这两种具体分别如何进行核算的
宋生老师 | 提问时间：09/16 15:47

#CPA#

一、逐步结转分步法核算步骤：第 1 步骤：归集原材料、人工等成本，计算本步骤半成品成本，转入第 2 步骤；第 2 步骤：将转入的半成品成本与本步骤新增成本合并，计算新半成品成本，再转入第 3 步骤；依此类推，最后步骤累计的成本即为产成品总成本，除以产量得单位成本。二、平行结转分步法核算步骤：各步骤同时归集本步骤成本，计算 “约当产量”（含完工产成品、后续步骤在产品及本步骤在产品）；按约当产量分配本步骤成本，确定应计入产成品的 “成本份额”；汇总所有步骤的 “成本份额”，得到产成品总成本，除以产量得单位成本。

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Cpa的综合考试内容是什么？有截止时间吗？还是说终身都可以去考
文文老师 | 提问时间：09/16 13:57

#CPA#

你好，终身都可以去考

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90后35岁，在职带娃，在小城镇上班，代理记账做会计。是考注会还是中级比较好？
刘艳红老师 | 提问时间：09/16 13:53

#CPA#

您好，先考中级吧，注会有点难

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购买蔬菜，直接出售，出售蔬菜是不是免征增值税？
赵老师 | 提问时间：09/16 12:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果企业从事蔬菜批发、零售，那么出售蔬菜免征增值税。但如果企业既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额，未分别核算的，不得享受蔬菜增值税免税政策。祝您学习愉快！

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