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老师想请问下，政府补助章节的这道题，总额法(4)中的递延收益和营业外支出怎么算出来的；总额法（4）和净额法（4）的累积折旧，净额法（3）的制造费用是我图中这么计算的嘛。谢谢老师
欧阳老师 | 提问时间：07/04 09:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：递延收益的余额=2100000-17500*12*8【8年分摊的金额】=420000 营业外支出=960000-420000=540000 累计折旧的金额计算均正确。净额法对应的制造费用=（4800000-2100000）/10/12=22500 祝您学习愉快！

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老师您好，我公司有辆小巴客车按公司要求做报废处理卖给处理报废品公司（2011年购进，未做进项抵扣），现给报废的公司开票，在商品和服务税收分类编码怎么选呢？货物名称该填什么？小轿车的政策是否适用于小巴客车呢？
郭老师 | 提问时间：07/04 09:45

#实务#

你好，你们有报废的证明吗？就是车管所那边出的。

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我们是一般纳税人，税率6%，对方是小规模纳税人，给我们提供技术服务只能开具3%的票，中间还差3个点，我们双方达成一致现要扣除这个差额付款时不再支付，这个差额要怎么计算
暖暖老师 | 提问时间：07/04 09:44

#实务#

你好，不含税金额*3%就是呀

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有点经营上的账目处理问题想请教您一下。公司以前的账目有点混乱，有几个预付账款的客户发票金额大于付款金额。实际的付款没有那么多，多余的票怎么做账合适呢
宋生老师 | 提问时间：07/04 09:36

#实务#

你好，支付的话要么现金，要么银行存款。

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公司买烟花了1290，开展销会的时候买的，可以入到业务招待费吗？
文文老师 | 提问时间：07/04 09:35

#实务#

可以入到业务招待费

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道路划线的项目按什么税率，什么项目开具增值税专用发票，道路划线发生的喷漆，人员，设备，油漆都是由乙方提供
宋生老师 | 提问时间：07/04 09:25

#税务#

你好，你们只是规划设计是吗

阅读 39

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老师，想咨询个问题，现在有一个外资企业A和内资企业B，在中国成立了一家非上市公司C，约定A公司持股26%，B公司持股74%，截至4月A未实缴，B公司部分实缴，经资产评估单位评估被转让公司C净资产评估金额是7800万，现在B公司要收购A公司持有的全部股权成本。方案一：那现在即使外资企业没有实缴，但是因为不动产占总资产比例过高，最好也是要按照评估报告的净资产评估金额进行转股，也就是核定的外资持股转让金额大概在2000万，那股权转让要交的企税大概就是（7800*0.26-股权取得成本0-合理税费）*10%=202.8万左右方案二：要是让外资公司实缴以后在做转股是不是合适一点实缴以后净资产份额在10800万，转股的税（10800*0.26-股权取得成本3000-合理税费）*0.1=0 老师，上述这两个方案的计算是不是对的
朴老师 | 提问时间：07/04 09:23

#税务#

方案一计算思路基本合理，但需注意税率适用前提（无更优税收协定）；方案二计算思路成立的前提是 A 公司实缴金额确为 3000 万，若实缴金额准确，则计算合理。两者核心差异在于股权取得成本的确认及实缴与否对净资产的影响，需结合实际情况验证细节（如成本金额、税率适用）。

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老师，货代给我们全权代理报关事宜，钱也是打给货代，货代再委托报关行报关，CIF报关退税，货代给我们开的是国际货物运输代理费发票，不是运费保费的发票，这种应该怎么解决
朴老师 | 提问时间：07/04 09:22

#实务#

沟通货代：要求货代按退税需求，重开含运费、保费的合规发票，或协调补充凭证。税务备案：备齐代理协议、支付记录、报关单等资料，向税局说明情况，按指引补充材料。规范后续：合同明确发票要求，或换合规货代，避免再出问题。

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老师，货代给我们全权代理报关事宜，钱也是打给货代，货代再委托报关行报关，CIF报关退税
郭老师 | 提问时间：07/04 09:20

#实务#

你好，具体的什么问题的？

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我们是服装加工单位，替客户加工服装，面料是客户指定在那家供应商购买，面料的钱是代收代付的，如收A客户5000元，付B供应商5000，这帐怎么做？
家权老师 | 提问时间：07/04 09:14

#实务#

借：银行存款贷：其他应付款-A客户5000元支付时做相反的分录叫A公司写个委托付款书

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老师年末结转增值税的话会计分录要怎么做呀
家权老师 | 提问时间：07/04 09:13

#实务#

那个不需要结转平的哈，正确计算和申报增值税就行

阅读 30

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研发一种新产品茶叶，租地买的化肥种子可以加记扣除吗？
宋生老师 | 提问时间：07/04 08:52

#实务#

你好，这种农林牧渔行业，基本不能做研发。你先跟税务局确认，他们同意你再做。

阅读 102

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手续费那个没太明白
朴老师 | 提问时间：07/04 08:45

#实务#

本题中企业为商业零售（非保险企业），手续费扣除限额是营业收入 20 万 ×5% = 1 万，实际发生 2 万，超支 1 万要纳税调增。调整后应纳税所得额 = 5 + 1 = 6 万，小型微利企业按 5% 计税，企业所得税 = 6×5% = 0.3 万，选 C 。（非保险企业手续费按收入 5% 扣，保险企业另有规则）

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土地增值税清算问题：取得土地使用权支付的“价格调节基金”是否可以在土地增值税清算时扣除？
欧阳老师 | 提问时间：07/04 08:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。在土地增值税清算时，取得土地使用权所支付的各项费用，包括价格调节基金，均属于可扣除项目。但具体操作还需参考当地税务局的规定。祝您学习愉快！

阅读 108

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老师，帮我看下这个D选项，丧失功能属于意外报废的吗?为什么是计入营业外支出，不是正常报废计入资产处置损益呢?
宋生老师 | 提问时间：07/04 08:34

#实务#

因 “丧失使用功能” 属于正常报废（非自然灾害、非管理过失等原因），其净损失应计入 “营业外支出 —— 非流动资产报废损失” 计入 “资产处置损益” 是企业基于经营策略主动转让、出售、对外投资、非货币性资产交换等，而非因报废、毁损等被动原因终止确认资产。而且资产 “尚有使用价值

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老师我想问一下劳务工资每月给保洁阿姨500 贷方是其他应收款对吗
家权老师 | 提问时间：07/04 08:30

#实务#

贷方是银行存款，库存现金

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这里的税会差异怎么计算？
朴老师 | 提问时间：07/04 08:29

#实务#

税会差异体现在收入确认：会计：7 月 1 日按现销价(507.57)万确认收入（考虑重大融资成分）。税法：按合同约定收款日，分期（每次100万）确认应税收入。差异计算：对比各期会计与税法确认的收入额，调整应纳税所得额，会计先确认大额收入，税法分期，前期会计收入＞税法，后期反之

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行为人不是行为实施人吗？
欧阳老师 | 提问时间：07/04 08:24

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是甲。本题让选错误的，D表述正确。祝您学习愉快！

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老师从非发行写处购买国债为什么要用转让国债的公式，能解释一下这个怎么理解吗
卫老师 | 提问时间：07/04 08:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当从非发行处购买国债时，实际上是进行了一次二级市场的交易。这种情况下，购买的价格可能与面值不同，并且涉及到的会计处理也会有所不同，因此需要使用转让国债的相关公式来计算和记录这笔交易的成本、收益等财务数据。这样可以准确反映在二级市场上购买国债的实际成本及其对财务状况的影响。祝您学习愉快！

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老师，我们公司是鑫诺泰，看一下需要怎么写分录？这两个票贴现手续费0.78。贴现公司: 青岛鑫誉承达商贸有限公司账号：0270082010001023133 开户行：武汉众邦银行股份有限公司行号：323521012066
朴老师 | 提问时间：07/04 07:36

#财务软件#

你把汇票卖给这个鑫誉承达了吗

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为什么不加“剔税”的15万，0-（10-15）-30？
张老师 | 提问时间：07/04 07:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为“剔税”的15万已经在计算过程中被考虑过了，这里直接减去15万会导致重复计算。所以正确的计算方式是0-（10-15）-30。祝您学习愉快！

阅读 22

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个人独资企业经营所得个人所得税的会计分录应该如何录入？
欧阳老师 | 提问时间：05/29 11:37

#会计实务#

个人独资企业经营所得个人所得税的会计分录应按照以下步骤录入： 1. 首先，根据个人独资企业经营所得的金额计算个人所得税。个人所得税的计算公式为：个人独资企业经营所得 × 适用税率 - 速算扣除数。 2. 创建一个应交税费科目，用于记录个人所得税的支付。这个科目通常为“应交个人所得税”。 3. 在会计凭证中，借记“应交个人所得税”科目，金额为个人所得税的金额。 4. 根据个人所得税的税率和速算扣除数，确定相应的贷方科目。这个科目通常为“主营业务收入”或“其他业务收入”。 5. 在会计凭证中，贷记确定的贷方科目，金额为个人所得税的金额。 6. 根据个人所得税的支付情况，选择相应的支付方式，如银行转账、现金支付等。 7. 在会计凭证中，借记相应的支付方式科目，金额为个人所得税的金额。 8. 在会计凭证中，贷记“应交个人所得税”科目，金额为个人所得税的金额。以上是个人独资企业经营所得个人所得税的会计分录录入的基本步骤，具体操作还需根据实际情况和会计准则进行调整。建议在进行会计分录录入前，咨询专业会计师或税务专家的意见，以确保准确性和合规性。

阅读 306

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贷款年利率计算利息的公式是什么？
李老师 | 提问时间：05/29 11:28

#会计实务#

贷款年利率计算利息的公式是：利息 = 贷款本金 × 年利率其中，贷款本金是指贷款的金额，年利率是指贷款年利率的百分比形式。

阅读 335

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请列举出维修基金计算公式中所需要的相关数据项。
欧阳老师 | 提问时间：05/29 09:19

#会计实务#

维修基金计算公式中所需要的相关数据项包括： 1. 建筑物总面积：指维修基金所管理的建筑物的总面积，通常以平方米为单位。 2. 维修基金计提比例：指每年从业主的物业费中提取的一定比例作为维修基金，通常以百分比表示。 3. 建筑物预计使用年限：指建筑物预计的使用寿命，通常以年为单位。 4. 维修基金累计总额：指维修基金从成立至今的累计金额。 5. 年度维修基金计提额度：指每年需要计提的维修基金金额。 6. 维修基金使用情况：指维修基金在过去一年内的使用情况，包括维修、保养、改造等费用。 7. 维修基金结余：指维修基金在过去一年内的结余金额。 8. 维修基金支出：指维修基金在过去一年内的支出金额。 9. 维修基金收入：指维修基金在过去一年内的收入金额，通常来自业主的物业费。以上是维修基金计算公式中所需要的一些常见数据项，具体的计算公式可能还涉及其他因素，需要根据具体情况进行确定。

阅读 406

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流动资产的管理能够提高企业的流动性和偿债能力。
王一老师 | 提问时间：05/29 08:59

#会计实务#

流动资产的管理是企业财务管理中非常重要的一部分，它涉及到企业的流动性和偿债能力。下面是流动资产管理对企业流动性和偿债能力的影响： 1. 提高流动性：流动资产管理可以帮助企业更好地管理和控制其现金、存货、应收账款等流动资产。通过合理的资金运作和预测，企业可以确保有足够的现金流来满足日常运营和支付短期债务的需求。合理的流动资产管理可以减少资金闲置和浪费，提高企业的流动性。 2. 加强偿债能力：流动资产管理可以确保企业有足够的流动资金来偿还短期债务。通过妥善管理应收账款，企业可以及时收回销售所得的款项，并尽量减少坏账风险。此外，合理管理存货可以避免库存积压和过度投资，从而确保企业能够按时交付产品或服务，提高偿债能力。 3. 降低财务风险：流动资产管理可以帮助企业降低财务风险。通过合理管理流动资产，企业可以更好地控制和预测资金流动，减少流动资金短缺的风险。此外，流动资产管理还可以帮助企业识别和管理潜在的风险，例如供应商的信用风险、市场需求的波动等，从而降低财务风险。总之，流动资产管理对企业的流动性和偿债能力有着重要的影响。通过合理管理流动资产，企业可以提高流动性，增强偿债能力，并降低财务风险。这将有助于企业更好地应对市场变化，保持良好的财务状况。

阅读 331

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增值后的房产评估对房产税有何影响？
王一老师 | 提问时间：05/27 21:44

#会计实务#

增值后的房产评估对房产税有直接影响。房产税是根据房产的评估值来计算的，评估值越高，房产税就越高。因此，如果房产经过增值后的评估值较高，那么房产税也会相应增加。增值后的房产评估值可以通过房产评估机构进行评估，通常会考虑房产的市场价值、地理位置、建筑面积、房龄等因素来确定评估值。所以，增值后的房产评估对房产税有直接影响。

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损益表上的其他项目如何处理和呈现？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 21:28

#会计实务#

在损益表上的其他项目通常是指与正常经营活动无关的收入和支出，这些项目通常被归类为非经营性收入和支出。在处理和呈现这些项目时，一般遵循以下原则： 1. 分类明确：将其他项目明确地列出来，以便读者能够清楚地了解这些项目的性质和金额。 2. 说明清楚：对于每个其他项目，应提供足够的说明，以便读者能够理解其产生的原因和影响。 3. 分开呈现：通常将其他项目与正常经营活动的收入和支出分开呈现，以便读者能够更好地分析和比较。 4. 按照财务报告准则处理：根据所适用的财务报告准则，对其他项目进行正确的处理和呈现。常见的其他项目包括非经常性损益、非经营性收入、非经营性支出、资产减值损失、营业外收入、营业外支出等。这些项目的处理和呈现应根据具体情况和财务报告准则进行，以确保财务报告的准确性和可靠性。

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SWOT分析如何帮助会计师在企业重组、并购和投资决策中进行财务尽职调查和风险评估？
王一老师 | 提问时间：05/27 20:52

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，可以帮助会计师在企业重组、并购和投资决策中进行财务尽职调查和风险评估。下面是SWOT分析如何应用于这些情况的解释： 1. 企业重组：在企业重组过程中，会计师可以使用SWOT分析来评估企业的财务状况和潜在风险。通过分析企业的优势（Strengths）和机会（Opportunities），会计师可以确定企业重组的潜在收益和增长潜力。同时，通过分析企业的弱点（Weaknesses）和威胁（Threats），会计师可以识别出可能影响企业重组成功的财务风险和挑战。 2. 并购：在并购过程中，会计师可以使用SWOT分析来评估目标公司的财务状况和潜在风险。通过分析目标公司的优势和机会，会计师可以确定并购的潜在价值和增长潜力。同时，通过分析目标公司的弱点和威胁，会计师可以识别出可能影响并购成功的财务风险和挑战。此外，会计师还可以使用SWOT分析来比较不同并购候选公司之间的优劣势，以帮助企业做出最佳的并购决策。 3. 投资决策：在投资决策过程中，会计师可以使用SWOT分析来评估投资项目的财务可行性和潜在风险。通过分析投资项目的优势和机会，会计师可以确定投资的潜在回报和增长潜力。同时，通过分析投资项目的弱点和威胁，会计师可以识别出可能影响投资成功的财务风险和挑战。此外，会计师还可以使用SWOT分析来比较不同投资项目之间的优劣势，以帮助企业选择最有利可图的投资项目。总之，SWOT分析可以帮助会计师全面评估企业的财务状况和潜在风险，提供有价值的信息和建议，以支持企业在重组、并购和投资决策中做出明智的财务决策。

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利润表中的利润是如何通过Excel计算得出的？
李老师 | 提问时间：05/27 19:33

#会计实务#

利润表中的利润是通过Excel中的公式计算得出的。一般来说，利润表的计算公式如下：利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 税费 - 其他费用在Excel中，可以使用以下公式来计算利润：利润 = SUM(营业收入) - SUM(营业成本) - SUM(营业费用) - SUM(税费) - SUM(其他费用) 其中，SUM函数用于计算某一列或某一区域的数值之和。你可以将营业收入、营业成本、营业费用、税费和其他费用的数值分别输入到Excel表格的相应列中，然后在利润表的利润单元格中输入上述公式，Excel会自动计算出利润的数值。需要注意的是，Excel中的公式计算是基于单元格的引用，因此确保在计算利润时，引用的单元格与相应的数值保持一致，并且确保输入的公式正确无误。

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利用贷款年利率和贷款期限，如何确定每个周期的利息支付金额？
周老师 | 提问时间：05/27 19:23

#会计实务#

确定每个周期的利息支付金额，需要根据贷款的年利率和贷款期限来计算。具体步骤如下： 1. 首先，确定贷款的年利率。年利率是指每年所支付的利息占贷款本金的比例。例如，如果贷款的年利率是5%，则每年需要支付贷款本金的5%作为利息。 2. 确定贷款的期限。贷款期限是指贷款的还款周期，可以是月份、季度或年份等。例如，如果贷款期限是一年，且按月还款，则有12个还款周期。 3. 计算每个周期的利息支付金额。利息支付金额等于贷款本金乘以每个周期的利率。例如，如果贷款本金是10000元，年利率是5%，按月还款，则每个月的利息支付金额为10000 * (5% / 12) = 41.67元。 4. 重复以上步骤，计算每个周期的利息支付金额，直到贷款期限结束。需要注意的是，以上计算方式是基于简单利息计算的，即每个周期的利息支付金额是固定的。在实际情况中，可能会有复利计算、提前还款等特殊情况，需要根据具体情况进行调整。

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