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企业所得税的计算不扣除增值税的税额怎么理解？
于老师 | 提问时间：08/02 22:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税是基于企业的应纳税所得额来计算的，这里的应纳税所得额是指企业在一定期间内的收入总额减去成本、费用及损失后的余额。在计算企业所得税时，增值税被视为价外税，即增值税是在销售额之外向购买方收取的，因此不计入企业的收入或成本中，所以不会从应纳税所得额中扣除。这意味着，在计算企业所得税时，增值税的税额是不考虑在内的。祝您学习愉快！

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什么是价外税包括哪些？
张老师 | 提问时间：08/02 17:16

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：价外税是指在计税价格（收入）中不包含税款的税种，主要包括增值税和关税等。祝您学习愉快！

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计算企业所得税为什么不减增值税？
小赵老师 | 提问时间：08/02 16:44

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税是价外税，是不影响损益的，所以也不影响应交所得额的计算祝您学习愉快！

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老师，出口货物申报日期和出口日期还是会隔一段时间。如果7月底才申报，出口上船肯定是8月初了。那我这个汇率也只能按7月份的第一个工作日吗？
郭老师 | 提问时间：07/31 11:29

#初级职称#

报关是几月份选择几月份如果是7月份报关的话，那你就选择7月份的第一个工作日。

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成本结转本年利润的分录大白活怎么理解，这个是不是有什么技巧之类的，不是很明白，请指点
小菲老师 | 提问时间：07/31 10:39

#初级职称#

同学，你好就是成本做账，都在借方，现在需要把成本的科目余额都清理掉，就转到本年利润里面了

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老师你好，一个蔬菜商在我们超市租了摊位，我们要给她付蔬菜货款，但是其中要扣去水电费和房租，我们超市这水电费和房租该怎么记账
周老师 | 提问时间：07/31 10:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：主营业务成本（或相关费用科目）贷：其他应付款——蔬菜商当实际支付给蔬菜商时：借：其他应付款——蔬菜商贷：银行存款如果水电费和房租是代收代付性质，可以增加一个中间步骤记录收到的款项：借：银行存款贷：其他应付款——水电费/房租然后支付给供应商或房东时：借：其他应付款——水电费/房租贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 16

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2025年资本公积可弥补亏损吗？
小菲老师 | 提问时间：07/31 09:36

#初级职称#

同学，你好是可以的

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线下几家店的收入都进入了A银行，线上的一部分收入也入了A银行，在财务软件里录收入凭证的时候我要加辅助核算或者在银行下面加三级科目来区分线下和线上吗？
小林老师 | 提问时间：07/31 06:27

#初级职称#

你好，不需要，是通过往来科目

阅读 20

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线下几家店的收入都入了银行A，录收入凭证的时候借方选A就行，但线上平台的一部分钱也进入了银行A，我在录凭证的时候要在银行A那添加辅助核算或者加三级科目来区分线下的钱和线上的钱吗？
妮老师 | 提问时间：07/31 06:24

#初级职称#

你好，最好核算到明细，这样对账方便核算的也更清楚

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老师请问一下，上级单位给了我单位一笔够买设备的钱，到账时借：银行存款，贷：其他应付款。购买设备时借：其他应付款，贷：银行存款，那设备得入固定资产，这分录怎么做呢？
朴老师 | 提问时间：07/30 20:13

#初级职称#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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录收入的时候代金券计入什么科目啊？
文文老师 | 提问时间：07/30 17:04

#初级职称#

代金券抵收入款了？

阅读 19

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开票407，取得发票307这样可以吗？
家权老师 | 提问时间：07/30 16:34

#初级职称#

可以的，没问题的哈

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应交税费—应交增值税（销项税额）是8190（63000×0.13）课程中是不是算错了？我拿里错了，怎么没有结转收益或支出
王一老师 | 提问时间：07/30 16:21

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税销项税额=63000*13%=8190这个是没有问题的这里最后需要把固定资产清理科目余额转到资产处置损益固定资产清理期末贷方余额=63000-（58000+500）=4500 借：固定资产清理4500 贷：资产处置损益4500 祝您学习愉快！

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承包的国有荒地，下面用来养殖上部用来光伏发电，用不用交契税，怎样交契税
小菲老师 | 提问时间：07/30 15:44

#初级职称#

同学，你好免契税第十五条根据条例第六条的法规，下列项目减征、免征契税：（一）土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，是否减征或者免征契税，由省、自治区、直辖市人民政府确定。（二）纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。（三）依照我国有关法律法规以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属的，经外交部确认，可以免征契税。

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老师，个人劳务费不超过多少可以不用发票？税前扣除
文文老师 | 提问时间：07/30 15:02

#初级职称#

个人劳务费不超过500元

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正好达到上一年度工资的上限就是等于上限工资这时候赔付是按最多12个月还是按实际工作年数
小菲老师 | 提问时间：07/30 10:19

#初级职称#

同学，你好按实际工作年数

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账目科目余额表，固定资产余额1157351，累计折旧1103076.62，现出售固定资产银行收款总价69000，该怎么做账，对方还没确定是否开具发票
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 10:15

#初级职称#

您好，借：固定资产清理1157351 累计折旧1103076.62 贷：固定资产1157351+1103076.62 借：银行存款69000 贷：固定资产清理69000/1.13 应交税费——应交增值税（销项税额） 69000/1.13 *13% 借：资产处置损益 1157351 -69000/1.13 贷：固定资产清理对方还没确定是否开具发票也要申报增值税，先申报未开票收入

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老师，我们要红冲上个月的发票怎么红冲，账怎么做，税怎么报？我没有这样子操作过。
家权老师 | 提问时间：07/30 10:06

#初级职称#

以下的分录都是负数借：应收账款贷主营业务收入增值税-销项税报税的时候，系统自动按扣除红冲后的收入填报销售额

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夫妻之间转股，计税金额填那个数字
小菲老师 | 提问时间：07/30 09:29

#初级职称#

同学，你好转让金额是多少，就填多少

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光伏安装行业的账怎么做？
小锁老师 | 提问时间：07/29 21:49

#初级职称#

您好，是收入吗，还是说什么

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本月应计提折旧额不是用直线法，工作量法等方法计算出来了吗？怎么等于上月计提折旧额+上月新增加固定资产应计提折旧额-上月减少固定资产应计提折旧额。不大明白。
杨老师 | 提问时间：07/29 17:53

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本月应计提折旧额的计算，确实需要考虑上月已有的固定资产计提情况、当月新增和减少的固定资产。具体来说，就是将上月的计提折旧额作为基础，加上当月新增加的固定资产按相应方法计算出的应计提折旧额，再减去当月减少的固定资产在上月已经计提的折旧额。这样可以确保每个月的折旧计提准确反映实际资产的变化情况。祝您学习愉快！

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三大报表之间的勾稽关系及报表之间有哪些计算等式呢？
张老师 | 提问时间：06/18 22:41

#初级职称#

报表的勾稽关系所谓的勾稽关系，实质是指账簿和财务报表中有关数字之间存在的，可据以相互查考、核对的关系。在编制财务报表时，勾稽关系显得十分重要。例如我们完成三大财务报表的制作后，因为数字金额较多，无法逐项检查，但是通过勾稽关系就可以检验报表是否正确。如果通过计算发现报表之间或者项目之间的关系不相等或者不对应，则很有可能说明报表的编制出现了问题。报表各自的基本勾稽关系众所周知，财务一共有三大报表，分别是：资产负债表，利润表，现金流量表。而这三大报表，每个报表的项目之间都有很多勾稽关系。但是话说回来，勾稽关系再多，最后都必须满足基本的勾稽关系：资产负债表：资产=负债+所有者权益；利润表：利润=收入-费用；现金流量表：现金净流量=现金流入-现金流出。这三个勾稽关系，是财务报表各自内部项目的基本勾稽关系。如果最后得出的结果不满足条件，则很有可能说明报表出现了问题，例如数字填错，公式错误等等。三大报表间的勾稽关系虽然三大报表各自独立，但是相互之间却有着千丝万缕的联系，这种联系就是勾稽关系，而这种勾稽关系是通过相同或者不同项目的同一数字所体现出来的，这里举几个例子。例如利润表中有一个项目叫做未分配利润，而在资产负债表中同样有着未分配利润，两者的结果是一样的。再例如资产负债表中，现金及其等价物期末余额与期初余额之差，与现金流量表中，现金及其等价物净增加是相同的。凡此种种，都属于报表中的勾稽关系，这里提到的只是冰山一角。但是无论怎样，三大报表的勾稽关系都是以资产负债表为核心，所以哪怕说利润表和现金流量表只是资产负债表的附表也不为过。以上内容初级并不涉及过深，建议您参考一下

阅读 3512

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如何理解账务上的月末结转怎么理解月末结转呢？总是在什么情况下需要结转，结转到哪？结转多少？结转完怎么处理？
秦老师 | 提问时间：06/18 10:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：期末需要把所有损益类科目都结转至本年利润，然后分别计提盈余公积等。（损益类科目余额全部结转，计提盈余公积等按照规定的比例计提）如果存在以前年度损益调整余额，以前年度损益调整的余额最后要结平，是结转到留存收益了，即：借：以前年度损益调整　　贷：盈余公积　　　　利润分配——未分配利润或相反分录结转完如果不需要结账，就保持结转后的记录即可。祝您学习愉快！

阅读 2533

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记账本位币的考虑因素
于老师 | 提问时间：06/17 08:13

#初级职称#

（1）该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算；（2）该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算；（3）融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币

阅读 1870

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非金融企业间借款可以开具利息发票吗？
卫老师 | 提问时间：06/16 15:51

#初级职称#

需要看具体情况的，没有这样的经营范围的，不可以开具。

阅读 2009

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某彩票销售企业的银行存款账户出现贷方余额，经查发现是会计人员将公司的钱存在个人账户导致的。会计人员个人账户每月增加，企业的银行存款账户在贷方减少，违背了可理解性的会计信息质量要求。这句话对吗？
王一老师 | 提问时间：06/16 15:12

#初级职称#

正确

阅读 1640

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债权投资本金，债券投资的本金，与交易费用，到期未收利息的关系是什么，课上说的都是债权的成本（摊余成本）
郭老师 | 提问时间：06/16 09:41

#初级职称#

本期计提的利息=期初摊余成本×实际利率本期期初摊余成本即为上期期末摊余成本期末摊余成本=期初摊余成本+本期计提的利息（即实际利息收入）-本期收回的利息（即票面利息）和本金-本期计提的减值准备

阅读 1712

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应收账款，应付账款，预收账款，预付账款为什么预付账款的借方=应付账款的借方而预收账款的借方=应收账款的贷方？
赵老师 | 提问时间：06/16 09:29

#初级职称#

应付账款是负债类科目，但它的借方余额，表示企业预付的货款，与预付账款借方表示的含义是一致的应收账款的贷方表述预收的款项，与预收账款的贷方表示一致

阅读 4347

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应收账款，应付账款，预收账款，预付账款为什么预付账款的借方=应付账款的借方而预收账款的借方=应收账款的贷方？
金老师 | 提问时间：06/16 08:52

#初级职称#

应付账款是负债类科目，但它的借方余额，表示企业预付的货款，与预付账款借方表示的含义是一致的应收账款的贷方表述预收的款项，与预收账款的贷方表示一致

阅读 2386

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债权投资的债券投资的交易费用为什么要进投资收益
秦老师 | 提问时间：06/15 19:06

#初级职称#

债权投资的交易费用是计入成本中的，并不记入投资收益

阅读 1507

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