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1.为什么另收取的运费不能扣除？2.如果题目变成外购货物包含了运费，就可以扣除吗？
金老师 | 提问时间：11/13 01:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：另收取的运费不能在计算消费税时扣除，因为支付运费时，企业没有负担消费税，所以在扣除已纳的消费税时，不考虑运费。 2.如果题目中外购货物的金额包含了运费，在计算消费税时可以扣除这部分运费。因为此时运费已经包含在取得的增值税专用发票注明的金额中，而只有增值税专用发票上注明的金额可以用于进项税额抵扣，也就可以作为已税材料成本在消费税计算里进行扣除。祝您学习愉快！

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公司用法定盈余公积转增资本，要求所留存的金额不得低于转增前注册资本的25%~公司如果用法定盈余公积发放现金股利，是否也要求留存的金额不得少于发放前注册资本的25%？
提问时间：11/13 00:11

#CPA#

...

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1.从哪些方面判断一项业务是运输服务还是代理运输服务？2，如果发票税率是0.09，是不是就意味着该业务不可能是代理运输、而应该是运输服务？3.开具发票时，运输服务大类下面有个无运输工具承运道路货物运输服务，这个业务税率是0.09，这个业务属于运输服务还是代理运输服务？
于老师 | 提问时间：11/12 20:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断一项业务是运输服务还是代理运输服务，主要从以下方面考虑：一是合同签订方的身份，如果是以承运人身份签订运输合同并承担承运人责任，则属于运输服务；如果是以中介或代理身份签订合同，不承担承运人责任，则属于代理运输服务。二是业务实质，运输服务的提供方负责实际运输并承担运输风险，而代理运输服务的提供方仅负责组织运输，不承担运输风险。三是发票开具内容，运输服务通常开具运输服务类发票，代理运输服务则开具现代服务类发票。 2.不是。发票税率是0.09（即9%）并不意味着该业务一定是运输服务。代理运输服务如果以承运人身份签订合同并开具运输服务发票，也可能适用9%的税率。关键在于合同签订方式和业务实质，而不是税率本身。 3.无运输工具承运道路货物运输服务属于运输服务。虽然经营者本身没有运输工具，但其以承运人身份签订运输合同并承担承运人责任，因此适用运输服务的税率9%。这种业务形式下，经营者开具的发票属于运输服务类，而不是代理服务类。祝您学习愉快！

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A公司持有B公司80%的股权，A公司持有C公司80%的股权，B公司持有C公司10%的股权，C公司持有B公司10%的股权，那B公司和C公司少数股东权益的比例各是多少呢？
小赵老师 | 提问时间：11/12 19:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B公司少数股东权益的比例是10%。C公司少数股东权益的比例是10%。在合并报表中，A公司作为母公司，通过直接和间接持有B公司和C公司的控制权，因此B公司和C公司的少数股东权益分别对应各自未被A公司控制的部分。由于B公司和C公司相互持有对方10%的股权，这部分股权在合并报表中被视为少数股东权益。祝您学习愉快！

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从租计征房产税问题：税费种认定的是从租计征房产税，按月申报。在电子税务局申报时，怎么实现在11月申报所属期2025年10月房产税时将2025年1-10月的租金一次性补充申报，然后又能够实现在2025年12、2026年1月能够正常申报所属期2025年11月、12月的从租计征房产税？假设各月租金相同。现在申报情况如下：租金所属租赁期起，填报2025-01-01 ，申报租金所属租赁期止，填报2025-10-31，这样申报后产生了两条申报记录：一条申报记录的所属期是2025年10月1日至2025年10月30日，税金是一个月即10月份应平均分摊的租金对应的税额。另外一条申报记录所属期是2025年1月1日至2025年12月31日，税额是9个月租金对应的税额。这样的申报结果是否正确？如果不正确,要怎么申报？12 月申报11月份房产税时，怎么申报？
于老师 | 提问时间：11/12 19:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样的申报结果不正确。在电子税务局申报时，若要在11月申报所属期2025年10月房产税时将2025年1-10月的租金一次性补充申报，应该在申报时，将“租金所属租赁期起”填报为2025-01-01，“申报租金所属租赁期止”填报为2025-10-31，然后在“租金收入”栏填写2025年1-10月的不含税租金总额。按照“应纳税额=租金收入×税率”计算出应纳税额进行申报，确保只产生一条所属期为2025年1月1日至2025年10月31日的申报记录。在2025年12月申报所属期为2025年11月的从租计征房产税时，将“租金所属租赁期起”填报为2025-11-01，“申报租金所属租赁期止”填报为2025-11-30，“租金收入”栏填写2025年11月的不含税租金，再依据公式算出应纳税额进行申报。同理，在2026年1月申报所属期为2025年12月的从租计征房产税时，“租金所属租赁期起”填2025-12-01，“申报租金所属租赁期止”填2025-12-31，“租金收入”填2025年12月的不含税租金，算出税额后申报。祝您学习愉快！

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2015年1.1日A公司24000万元取得B公司80%的股权，并以12672万元取的C公司80%的股权，B公司以1584万元取得C公司10%的股权，C公司以3000万元取得B公司10%的股权。25年1.1日A股本18000资本公积5400，盈余公积2160，未分配利润19440。B公司股12000,资本公积3600，盈余公积1440，未分配利润12960。C公司股本7200，资本公积1440，盈余公积720，未分配利润6480。25年A公司净利润3600，确认股利收入1440，向股东分配股利1800，资本公积变动900，B公司净利润3300，确认股利收入60，向股东分配股利1200，资本公积变动600，C公司净利润1860，确认股利收入120，向股东分配股利600，资本公积变动360，单位万元。计算合并报表中三公司的合并净利润、B公以及所有的合并抵消分录和三公司少数股东损益和权益。
张老师 | 提问时间：11/12 12:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目您具体哪里有疑问？老师针对性给您解答祝您学习愉快！

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母子公司之间逆流交易未实现利润为什么要调少数股东权益和少数股东损益呢？
赵老师 | 提问时间：11/12 11:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：母子公司之间发生逆流交易时，如果交易涉及的资产尚未对外出售或使用，就会产生未实现的内部交易损益。这部分损益在合并报表中需要调整，以避免虚增利润。由于子公司中存在少数股东，调整时也需要考虑他们的份额。 1.调整少数股东权益：在合并报表中，需要冲减少数股东所享有的未实现损益部分，因此其权益减少。例如，假设子公司将成本为80元的商品以100元的价格卖给母公司，母公司将该商品作为存货，尚未对外出售。子公司的少数股东持股比例为20%。从集团整体来看，这20元（100-80）的利润属于未实现内部交易损益。在编制合并报表时，需要将这部分未实现损益中少数股东应承担的部分进行调整。少数股东应承担的未实现损益为20×20%=4元。此时，应编制如下分录：借：少数股东权益4 贷：少数股东损益4 2.调整少数股东损益：由于子公司个别报表中确认了这部分销售利润，导致少数股东损益虚增。在合并报表中，需要通过调整分录来冲回这部分虚增的利润，使合并报表更真实地反映经济实质。祝您学习愉快！

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从租计征房产税问题：税费种认定的是从租计征房产税，按月申报。在电子税务局进行税源采集、申报时，怎么实现在11月申报所属期2025年10月房产税时将2025年1-10月的租金一次性补充申报，然后又能够实现在2025年12、2026年1月能够正常申报所属期2025年11月、12月的从租计征房产税？假设各月租金相同，都是100元。
秦老师 | 提问时间：11/12 07:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在电子税务局进行税源采集和申报时，如果需要补充申报2025年1-10月的租金，可以单独进行一次“补充申报”，选择所属期为2025年10月，并将1-10月的租金合计金额（100元×10个月=1000元）一次性申报。 2.补充申报完成后，2025年11月、12月及2026年1月的申报应按正常流程进行，选择所属期为2025年11月、12月及2026年1月，分别申报当月的租金（100元）。 3.电子税务局系统会根据申报记录自动计算应缴税款，确保各期申报数据独立且准确。 4.申报时需注意，补充申报的所属期不能与正常申报的所属期重复，否则可能导致数据冲突。 5.如果系统支持“历史数据补报”功能，可直接选择该功能进行操作，确保申报流程合规。祝您学习愉快！

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从租计征房产税问题：税费种认定的是从租计征房产税，按月申报。在电子税务局申报时，怎么实现在11月申报所属期2025年10月房产税时将2025年1-10月的租金一次性补充申报，然后又能够实现在2025年12、2026年1月能够正常申报所属期2025年11月、12月的从租计征房产税？假设各月租金相同。
秦老师 | 提问时间：11/11 18:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你在税源采集中，填写租赁信息，把起租日期设为2025-01-01，做补充申报就可以了。后续月份正常申报。系统可以自动带出数据。祝您学习愉快！

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高级咱么报班
于老师 | 提问时间：11/11 17:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果您考虑报名高级课程，建议先明确自己的学习目标和基础情况，选择适合自己的课程类型，比如线上或线下、直播或录播。 2.高级课程通常对学员的基础有一定要求，建议在报名前先了解课程内容和教学大纲，确保课程与自己的学习需求匹配。 3.如果您是首次接触相关知识，建议从基础班开始学习，逐步过渡到高级课程，这样有助于打下坚实的基础。 4.报名前可以咨询课程提供方，了解是否有试听课程或免费资料，以便更好地评估课程是否适合自己。 5.学习过程中，建议结合课程内容多做练习题，巩固所学知识，同时积极参与讨论，提高学习效果。祝您学习愉快！

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22年甲公司取得乙公司20%的股权，能施加重大影响，当年8月甲将其成本为600万的商品以1000万卖给乙，22年该存货未出售，考虑所得税影响。所得税25%。23年存货对外销售70%。24年剩余30%存货全部售出。22年、23年、24年个别报表和合并报表怎么做会计分录呢？
于老师 | 提问时间：11/11 10:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 22年会计分录个别报表甲公司将商品出售给乙公司，存在未实现内部交易损益。未实现内部交易损益=1000-600=400（万元）考虑所得税影响，递延所得税资产=400×25%=100（万元）假设乙公司22年净利润为N万元，甲公司调整后的乙公司净利润=N-400 甲公司应确认的投资收益=（N-400）×20% 会计分录为：借：长期股权投资——损益调整（N-400）×20% 递延所得税资产100 贷：投资收益（N-400）×20% 所得税费用100 合并报表层面借：长期股权投资80（400×20%）贷：存货80 23年会计分录个别报表 23年该存货对外销售70%，意味着内部交易损益在23年实现了70%。实现的内部交易损益=400×70%=280（万元）调整后的乙公司净利润=假设乙公司23年净利润为M万元，M+280 甲公司应确认的投资收益=（M+280）×20% 转回的递延所得税资产=280×25%=70（万元）会计分录为：借：长期股权投资——损益调整（M+280）×20% 贷：投资收益（M+280）×20% 借：所得税费用70 贷：递延所得税资产70 合并报表层面由于已经销售了70%，剩余未实现损益为400×30%=120（万元）借：长期股权投资24（120×20%）贷：存货24 24年会计分录个别报表 24年剩余30%存货全部售出，内部交易损益全部实现。实现的内部交易损益=400×30%=120（万元）调整后的乙公司净利润=假设乙公司24年净利润为P万元，P+120 甲公司应确认的投资收益=（P+120）×20% 转回的递延所得税资产=120×25%=30（万元）会计分录为：借：长期股权投资——损益调整（P+120）×20% 贷：投资收益（P+120）×20% 借：所得税费用30 贷：递延所得税资产30 合并报表层面由于全部出售了，所以不存在未实现损益，合报不需要调整了。祝您学习愉快！

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该金融资产部分仅包括金融资产所产生的特定可辨认现金流量，如利息的剥离，利息的剥离是什么意思
董孝彬老师 | 提问时间：11/10 22:58

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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答案是不是错了，被替换部分不应该是350/5*3吗？已提折旧*3才对
小锁老师 | 提问时间：11/10 22:32

#CPA#

对，正常来说是三才对，这个

阅读 26

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请问老师，无㑽划转的非同一控制下企业，是否需要入帐，按什么金额确认，怎么做会计分录，合并后会计分录怎么做
董孝彬老师 | 提问时间：11/10 21:38

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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我是个体户，核定征收，25年一共开了20多万的发票，还未达到上经营所得，同时还任职公司，取得工资，那么明年汇算清缴时候，工资和个体的收入是否合在一起计算汇算
郭老师 | 提问时间：11/10 20:22

#CPA#

不会不合并而且核定征税不汇算

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老师销售毛利率咋算呢
郭老师 | 提问时间：11/10 18:38

#CPA#

销售毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入

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老师销售毛利咋算呢
郭老师 | 提问时间：11/10 18:34

#CPA#

营业收入-营业成本，这个就是

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答案中减去220是什么意思？220怎么来的？
欧阳老师 | 提问时间：11/10 17:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算甲厂转让综合楼土地增值税扣除项目金额时，减去220是因为土地增值税是计算该综合楼购入转让实际负担的相应的税费。企业购进的时候抵减进项税额，少缴纳了相应的附加税，而销售的时候是多缴纳增值税及附加税，企业购进和销售实际负担的附加税是销售时候的增值税（3200×9%）减去购进时候抵扣的增值税二者差额所产生的附加税，所以要减去220。 220是甲厂2019年7月1日购置综合楼时，购房发票上注明的增值税金额。在购置时，甲厂取得的购房发票上明确记载价款为2000万元、增值税220万元，并且进项税额已按规定申报扣除。祝您学习愉快！

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审计报告上允许有错别字吗？
文文老师 | 提问时间：11/10 17:32

#CPA#

审计报告上不允许有错别字

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你好，老师我问下我们是金属制造加工A公司，我们自己买料加工成一个零件然后供给B公司，B公司再加工出产品，那我们A公司跟B公司签的合同属于什么合同呢，产品名称又叫啥呢，都是金属制品
家权老师 | 提问时间：11/10 17:03

#CPA#

那个签订委托加工合同

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昨天问了老师一个题目问你不记得有cml公式呢资本市场线的公式不记得老师特意讲过啊
朴老师 | 提问时间：11/10 16:58

#CPA#

同学你好你学习什么职称呢

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老师，电商这种怎么做资金预算？一般用哪些点？需要哪些数据？
朴老师 | 提问时间：11/10 16:52

#CPA#

关键维度：销售、采购库存、投放 / 平台费用、运营固定费用、回款账期、备用金；所需数据：历史经营数据、当期规划数据、外部参考数据。

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老师，抖音导出来订单看不出来具体卖产品，这个怎么做账
朴老师 | 提问时间：11/10 16:49

#CPA#

补全抖音订单产品信息（小店后台 / 物流单 / ERP 系统匹配）；按收入成本匹配原则，参考历史销售比例分摊核算；建内部台账辅助核对记账。

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我们公司有匹产品卖不出去就销毁了，销毁费花了2000元，销毁的这批产品不含税金额是12000，这个要怎么做账
小菲老师 | 提问时间：11/10 13:57

#CPA#

同学，你好借：管理费用、营业外支出贷：库存商品借：营业外支出贷：银行存款 2000

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注会的讲课老师有哪些
于老师 | 提问时间：11/10 13:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：目前已知的注会讲课老师有陈庆杰。他是管理学博士，副教授，从事中级财务管理、注会财务成本管理考试辅导18年，并有多年教辅书编写经验。其授课全面细致，逻辑框架清晰，生动风趣，深入浅出，对真题研究透彻，编创题目直击考点，深受学员喜爱。主讲高效实验班、AI畅学旗舰班。祝您学习愉快！

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老师，我们是建筑公司，我们用银行网银频繁换对方的银行承兑汇票，中间没有差价，这个可以吗？有哪些风险呢？
家权老师 | 提问时间：11/10 10:42

#CPA#

可以的，是银行承兑的一般没有风险

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开票金额可以随便开吗，有什么要求没有
小菲老师 | 提问时间：11/10 10:32

#CPA#

同学，你好按照实际金额开具，就行了。

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老师，税务进项税额和账上挂的进项税额有差异，税务局进项税比账上多10万左右进项税，这个该怎么做账呢，需要调整吗
家权老师 | 提问时间：11/10 09:54

#CPA#

查明原因，为啥相差那么多呢？

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老师支票日期的保质期是多久呢？
文文老师 | 提问时间：11/10 09:53

#CPA#

支票在10天进行承兑

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请问补缴以前年度增值税及附加税账务处理是不是：1、借：以前年度损益调整贷：未交增值税借：未交增值税贷：银行存款。2、借：以前年度损益调整贷：应交税费-附加税借：应交税费-附加税贷：银行存款 3、借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整？
金老师 | 提问时间：11/10 09:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的处理思路基本正确，但需要根据具体情况进行调整。以下是更清晰的分录说明： 1.补缴以前年度增值税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——未交增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款 2.补缴以前年度附加税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交附加税借：应交税费——应交附加税贷：银行存款 3.将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整解释： -以前年度损益调整科目用于更正以前年度的损益类错误，补缴税费属于调整事项。 -最后需将“以前年度损益调整”余额转入“利润分配——未分配利润”，以调整留存收益。祝您学习愉快！

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