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老师好,第一问,哪些公司纳入甲公司合并范围,这个怎么判断呢?
李老师
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提问时间:05/26 20:10
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策,并能据以从该企业的经营活动中获取利益。控股合并的控制形成母子公司。 本题甲公司对乙公司、丙公司、X公司能够控制,对于X公司甲虽然只持股40%,所以董事会成员甲公司超过半数,所以甲公司也能控制X公司 祝您学习愉快!
阅读 30
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什么时候用采购成本/(1-10%或9%),什么时候用收购金额*10%或9%
欧阳老师
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提问时间:05/26 18:14
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 针对收购免税农产品而言,如果题目说的是会计上的账面金额则是按账面金额/(1-9%或10%)*9%或10%来计算进项税额的如果题目说的是农产品收购价款则是按收购价款*9%或(10%)计算进项税额的。 祝您学习愉快!
阅读 27
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IPO 定价和配售里面直接定价,四个条件是要同时满足,还是满足其一就行?
郭老师
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提问时间:05/26 16:42
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 需要同时满足 祝您学习愉快!
阅读 31
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初步业务活动是审计工作的起点吗?
秦老师
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提问时间:05/26 15:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,初步业务活动是审计工作的起点。 祝您学习愉快!
阅读 25
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企业(非房地产)取得土地使用权,缴纳的土地使用税是否可以计入土地成本,一起进行摊销
于老师
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提问时间:05/26 15:22
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不可以。非房地产企业取得土地使用权时缴纳的土地使用税应计入“管理费用”或“税金及附加”,而不是计入土地成本进行摊销。 祝您学习愉快!
阅读 26
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老师好,P=A*(P/A,I,N)*(P/F,I,M-2)=A*[(P/A,I,M+N-2)-(P/A,I,M-2)]怎么计算?
李老师
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提问时间:05/26 14:58
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个公式用于计算递延年金现值。具体来说,如果首次现金流发生在第M期末,之后连续N期每期末都有等额的现金流A,则整个递延期加上年金期的现值P可以这样计算:先用(P/A,I,N)计算出普通年金现值系数,再乘以(P/F,I,M-2),即递延期的复利现值系数。也可以直接使用简化公式A*[(P/A,I,M+N-2)-(P/A,I,M-2)]来计算同样的结果。 祝您学习愉快!
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注会税法梦想1第112页,第七条,购入厂房的增值税,月底为什么不可以抵扣呢?
王一老师
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提问时间:05/26 10:56
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 题目说取得增值税普通发票,所以不能做进项税额抵扣的。 祝您学习愉快!
阅读 9
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第(2)问:持股70%,卖掉了70%的60%不应该是42%吗?(题目中也说剩余28%) 第(3)问:对剩余28%追溯,计算原投资收益时,不考虑20年账面与公允(1调)的影响吗?
秦老师
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提问时间:05/26 10:51
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1、是的,是0.42的 0.42的账面价值=1200/0.7*0.42=1200*0.6 2、题目给的净利润按购买日的公允价值计算的,也就是调整以后的 祝您学习愉快!
阅读 5
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计算投资收益时,调整后净利润不考虑1调了吗?(最初的账面和公允不一致部分)
金老师
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提问时间:05/26 10:49
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 第3问是根据资料2,不需要考虑资料1 祝您学习愉快!
阅读 6
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例题8的C选项和第三题的A选项感觉有些矛盾呢 要不要作为终止经营列表
周老师
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提问时间:05/26 09:27
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是两种情况 例8选项C,持有待售不一定终止经营,需要满足终止经营的三个条件; 终止经营不一定持有待售,因为列入终止经营的除了持有待售还可能是已经处置部分。 所以拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分条件的,说明已经满足了终止经营确认条件 多选题3选项A,对于拟结束使用而非出售的非流动资产,即便停止使用,因其主要是通过使用而非出售收回账面价值,不满足终止经营中“单独区分的组成部分”条件,即它不是一项具有一定规模、可单独区分的经营活动或现金产出单元。所以,无论停止使用前还是后,都不能作为终止经营列报,以保证财务报表对经营活动分类列报的准确性和规范性。 祝您学习愉快!
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假如收到补助100,资本化支出,不符合不征税收入条件,当年用于资本化支出40。冲减递延收益: 借:递延收益40 贷:其他收益40 折旧时,假设当年计提折旧10: 借:管理费用10 贷:累计折旧10 摊销时(假设剩余递延收益在年内摊销20): 借:递延收益20 贷:其他收益20 A105020中账载金额填报40,因为这是会计上确认的不征税收入部分。 税收金额填报60,因为收到补助时计入当期应纳税所得额的部分为100,减去资本化支出并摊销的部分40。 问题:1.摊销时贷记的其他收益20,为什么“不计入”会计上确认的不征税收入? 2.税收金额为什么要减去资本化支出并摊销的部分40?
赵老师
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提问时间:05/26 00:04
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.摊销时贷记的其他收益20,是因为这部分是递延收益的摊销,属于政府补助在会计上的处理方式。它并不是不征税收入,而是前期收到的补助现在分摊到当期损益中,因此“不计入”会计上确认的不征税收入。 2.税收金额减去资本化支出并摊销的部分40,是因为这部分支出已经在税收上被考虑过一次,在收到补助时已经全部计入了应纳税所得额。现在这部分支出在会计上通过折旧和摊销的方式逐渐减少递延收益,并确认为当期损益,因此需要从税收金额中扣除,避免重复计税。 祝您学习愉快!
阅读 59
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当企业收到的补助全部用于资本化支出且“不符合”不征税收入条件时,在企业所得税年度申报时,为什么“不用”填报附表A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》以及A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表?
秦老师
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提问时间:05/25 21:44
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为该补助不符合不征税收入条件,所以在收到时已经作为应税收入处理,并在当期计算缴纳了企业所得税。由于这部分支出是资本化支出,在资产的使用期间内通过折旧或摊销的方式逐步计入成本费用,因此在年度申报时,这些支出已经在相关资产的折旧、摊销中得到了体现,无需再单独填报附表A105080和A105040进行纳税调整。 祝您学习愉快!
阅读 61
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当企业收到的补助全部用于资本化支出且“不符合”不征税收入条件时,在企业所得税年度申报时,为什么“不用”填报附表A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》?
赵老师
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提问时间:05/25 21:41
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为当补助全部用于资本化支出且不符合不征税收入条件时,这部分补助形成的资产已经在会计处理中作为固定资产等长期资产进行管理和核算,并按照规定计提折旧或摊销。在企业所得税年度申报时,这些资产的折旧或摊销已经反映在企业的财务报表和纳税申报表中,因此不需要再单独填报A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》进行额外的纳税调整。 祝您学习愉快!
阅读 44
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为什么进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用无须进行税务备案
于老师
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提问时间:05/25 19:46
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为这类费用属于政策明确规定的无需进行税务备案的情形之一,主要是考虑到这些费用是与国际贸易直接相关的正常业务支出,为了简化行政手续、提高贸易便利化程度而特别规定。 祝您学习愉快!
阅读 42
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129题第二选项为什么也可以用公益设施出质呢
赵老师
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提问时间:05/25 17:04
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里不是用公益设施出质,而是用“收益权”出质。即这并不是动产质押,而是权利质押。 收费权(收益权)作为一种具有财产价值的权利,可以作为质押的标的,而且还能在一定程度上解决融资难的问题。 祝您学习愉快!
阅读 43
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企业收到政府补助涉及是否符合不征税收入条件时的问题 1.哪些情况下,企业所得税年度申报主表的收入(包括营业收入和营业外收入)“包含”了该笔政府补助收入? 2.哪些情况下,企业所得税年度申报主表的收入(包括营业收入和营业外收入)“不包含”该笔政府补助收入?
王一老师
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提问时间:05/25 14:58
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.企业收到的政府补助如果属于与日常经营活动相关的收益,并且是按照市场价格销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予的资金支付,那么这部分政府补助应当计入企业的营业收入或营业外收入,在企业所得税年度申报主表中反映。2.如果企业收到的政府补助不符合上述条件,比如属于财政补贴、补助、补偿、退税等,并且被认定为不征税收入,则该笔政府补助不应在企业所得税年度申报主表的营业收入和营业外收入中体现。 祝您学习愉快!
阅读 154
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第八题A选项应该选吗?答案是选了的,为什么要选
赵老师
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提问时间:05/25 12:20
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 应该选,看一下教材22页最后一段-23页第一段。 祝您学习愉快!
阅读 62
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收到政府补助,用于资本化支出,1.“符合”不征税收入条件时,摊销递延收益时,贷记其他收益?还是冲减相关资产的折旧成本费用? 2.“不符合”不征税收入条件时,摊销递延收益时,贷记其他收益?还是冲减相关资产的折旧成本费用?
李老师
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提问时间:05/25 11:08
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.符合不征税收入条件时,摊销递延收益时,应冲减相关资产的折旧成本费用。 2.不符合不征税收入条件时,摊销递延收益时,应贷记其他收益。 祝您学习愉快!
阅读 120
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收到政府补助,是否需要填报A105080,也要分情况讨论?1.“符合”不征税收入条件时,摊销递延收益时,贷记其他收益,会计上确认了相关资产的折旧成本,但是税收不认可,所以需要填报A105080,对吗?这时是否需要填报A105020附表?2.可是,“不符合”不征税收入条件时,相关资产折旧成本可以扣除,摊销递延收益时,贷记哪个科目?如果贷记成本费用科目,会冲减成本费用,最终就没有扣除,是错误的。如果贷记其他收益,也是错误的,因为在收取补助时,已经在A105020中的“税收金额”列“全额”确认税收收入了,现在摊销递延收益时又确认分摊收益,就重复确认收入了啊?
汪老师
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提问时间:05/25 11:06
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.当政府补助符合不征税收入条件时,摊销递延收益贷记其他收益,在会计上确认相关资产的折旧成本但税收不予认可的情况下,确实需要填报A105080进行纳税调整,并且可能需要填报A105020附表来反映不征税收入的情况。2.当政府补助不符合不征税收入条件时,摊销递延收益应贷记其他收益而非成本费用科目。因为如果贷记成本费用会冲减成本费用导致无法扣除;而贷记其他收益则不会造成重复确认税收收入的问题,因为在收取补助时不作为不征税收入处理,则在A105020中并未全额确认税收收入。因此,在这种情况下摊销递延收益时应贷记其他收益科目。 祝您学习愉快!
阅读 104
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出售债权投资时,终止债权投资应该将对应的已确认债权投资减值准备转让损益吧,下图分录是不是少科目?
李老师
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提问时间:05/25 11:05
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 做题的时候有债权投资减值准备的时候是需要写的,没有的话,就不需要考虑的 这里只是分录模板的,做题的时候以实际情况为准的 祝您学习愉快!
阅读 21
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出售债权投资导致终止债权投资的确认,应该将已确认的债权投资减值准备结转进损益吧,下图的分录是不是少科目?
李老师
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提问时间:05/25 11:03
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,少结转其他综合收益至投资收益。 祝您学习愉快!
阅读 17
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从存货实物追查至盘点记录,以测试记录的准确性,这句话错误,那为什么从存货盘点记录追查至存货实物,测试盘点记录准确性,这句话是正确的呢?不应该是测试存在吗?
赵老师
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提问时间:05/25 10:21
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 从存货盘点记录追查至存货实物,是为了验证记录中的存货确实存在于仓库中,这针对的是存在认定。而从存货实物追查至盘点记录,则是为了验证所有实际存在的存货都已经被记录在盘点表中,这针对的是完整性认定。所以后者如果错误地描述为测试准确性,则不正确。 祝您学习愉快!
阅读 22
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这个题目为什么不选B
提问时间:05/25 10:08
#CPA#
...
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请问25年CPA全部科目是不允许带计算器了吗?
李老师
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提问时间:05/25 09:58
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 注会考试允许携带不具有文字储存及显示、录放功能的免套非立体式电子计算器。所以,25年的CPA考试中,考生仍然可以携带符合规定的计算器进入考场。 祝您学习愉快!
阅读 7
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收到的政府补助全部用于资本化支出,且“不符合”不征税收入条件。申报时需要填报哪些附表的哪些行哪些列?填报附表的顺序是怎样的?请注意:我问的是“不符合”不征税收入条件时的情况。
小赵老师
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提问时间:05/25 09:18
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》:如果是与资产相关的政府补助,会计上一般确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。但税法上在收到时一次性计入应税收入,存在税会差异,需在该表第11行“与资产相关的政府补助”进行纳税调整。具体填报:在“账载金额”列填写会计上按照权责发生制确认的收入金额;在“税收金额”列填写税法上应确认的收入金额(即收到的政府补助金额);“纳税调整金额”为“税收金额”减去“账载金额”的差额。如果是与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,会计处理类似与资产相关的政府补助,确认为递延收益,在确认相关费用的期间计入当期损益,此时应在该表第9行“(一)与收益相关的政府补助”填报,填报方法同与资产相关的政府补助。A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》:政府补助用于资本化支出形成的资产,在折旧、摊销时,会计上的折旧、摊销金额与税法上的折旧、摊销金额可能存在差异(如税法规定的折旧年限、折旧方法与会计不同),需要在该表进行纳税调整。具体填报:根据资产的类别,在相应的行次填写资产的原值、折旧摊销年限、本期折旧摊销金额等信息。“账载金额”列填写会计上计提的折旧、摊销金额;“税收金额”列填写按照税法规定计算的折旧、摊销金额;“纳税调整金额”为“税收金额”减去“账载金额”的差额。填报附表的顺序一般先填报A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》,调整政府补助收入的税会差异,再填报A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》,调整资产折旧、摊销的税会差异。因为政府补助先影响收入的确认,进而影响资产的计税基础,而资产折旧、摊销是基于资产的计税基础进行计算的,所以先调整收入,再调整资产折旧、摊销。 祝您学习愉快!
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审计中采购计划和采购申请的区别,个人理解采购计划由采购部门填写,采购申请才是各部门自行填写?
王一老师
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提问时间:05/25 09:04
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 采购计划通常是由采购部门制定的,它涉及整个组织未来一段时间内的采购策略和安排。而采购申请则是由各个需要采购物品或服务的部门或个人发起的,用于具体请求购买某项商品或服务。所以你的理解是正确的。 祝您学习愉快!
阅读 14
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老师有没有最新的会计科目表呢?有的科目容易记混。谢谢
汪老师
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提问时间:05/25 08:19
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 官方近年没有系统性地公布最新的一级会计科目列表。您可以参考2007年新准则颁布时发布的科目指南,尽管部分科目已经过时(如可供出售金融资产、持有至到期投资等),但大部分科目仍然适用。您可以通过这个链接下载相关资料:http://www.chinaacc.com/upload/news/2008/3/21//wangfa23572008321843354.pdf 祝您学习愉快!
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2024年收到政府补助符合不征税收入条件,用于资本化支出时的问题。 1.收到不征税收入时,贷记递延收益,并没有贷记营业外收入,就意味着会计没有确认收入,为什么还要通过免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)调减应税收入呢? 2.如果要调减,填报A107010哪一行来调减不征税收入呢? 3.计提折旧(2024年) 借:研发支出——费用化支出5.5万元贷:累计折旧5.5万元。递延收益摊销(与折旧同步,冲减成本费用) 借:递延收益5.5万元。贷:研发支出——费用化支出5.5万元。这里会计上确认的折旧费用化支出时5.5-5.5=0,为什么还需要通过《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)调增应纳税所得额呢?而且填报时,相关研发资产折旧的账载金额应该是0、而不是5.5啊?因为先的确计入了费用, 但是后来递延收益摊销时又冲减了该笔费用,最终会计上确认的折旧费的0。
小赵老师
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提问时间:05/25 03:08
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.收到不征税收入时,虽然会计处理上贷记递延收益,并没有直接确认为收入,但税务处理要求在收到时不计入应税收入,因此需要通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)调减应税收入。 2.调减不征税收入填报时,应在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)的“不征税收入”行进行填报。 3.会计上确认的折旧费用化支出虽然最终为零,但税务处理中递延收益摊销部分并不直接冲减费用,而是作为政府补助处理。因此,在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)填报时,需要调增应纳税所得额,反映实际发生的折旧支出与税法规定的差异。账载金额填写为实际计提的折旧金额5.5万元。 祝您学习愉快!
阅读 25
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其他综合收益包括哪些是什么会计科目请贾苹果老师回答,其他人勿接谢谢
apple老师
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提问时间:05/24 21:20
#CPA#
同学你好,我给你解答
阅读 9
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其他债权投资计算投资收益时,要考虑第四个明细科目—公允价值变动 吗?
于老师
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提问时间:05/24 21:01
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不需要考虑公允价值变动明细科目来计算投资收益。其他债权投资的公允价值变动是计入其他综合收益的,而不是直接影响投资收益。 祝您学习愉快!
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