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收到政府补助,是否需要填报A105080,也要分情况讨论?1.“符合”不征税收入条件时,摊销递延收益时,贷记其他收益,会计上确认了相关资产的折旧成本,但是税收不认可,所以需要填报A105080,对吗?这时是否需要填报A105020附表?2.可是,“不符合”不征税收入条件时,相关资产折旧成本可以扣除,摊销递延收益时,贷记哪个科目?如果贷记成本费用科目,会冲减成本费用,最终就没有扣除,是错误的。如果贷记其他收益,也是错误的,因为在收取补助时,已经在A105020中的“税收金额”列“全额”确认税收收入了,现在摊销递延收益时又确认分摊收益,就重复确认收入了啊?
汪老师
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提问时间:05/25 11:06
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.当政府补助符合不征税收入条件时,摊销递延收益贷记其他收益,在会计上确认相关资产的折旧成本但税收不予认可的情况下,确实需要填报A105080进行纳税调整,并且可能需要填报A105020附表来反映不征税收入的情况。2.当政府补助不符合不征税收入条件时,摊销递延收益应贷记其他收益而非成本费用科目。因为如果贷记成本费用会冲减成本费用导致无法扣除;而贷记其他收益则不会造成重复确认税收收入的问题,因为在收取补助时不作为不征税收入处理,则在A105020中并未全额确认税收收入。因此,在这种情况下摊销递延收益时应贷记其他收益科目。 祝您学习愉快!
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收到的政府补助全部用于资本化支出,且“不符合”不征税收入条件。申报时需要填报哪些附表的哪些行哪些列?填报附表的顺序是怎样的?请注意:我问的是“不符合”不征税收入条件时的情况。
小赵老师
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提问时间:05/25 09:18
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》:如果是与资产相关的政府补助,会计上一般确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。但税法上在收到时一次性计入应税收入,存在税会差异,需在该表第11行“与资产相关的政府补助”进行纳税调整。具体填报:在“账载金额”列填写会计上按照权责发生制确认的收入金额;在“税收金额”列填写税法上应确认的收入金额(即收到的政府补助金额);“纳税调整金额”为“税收金额”减去“账载金额”的差额。如果是与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,会计处理类似与资产相关的政府补助,确认为递延收益,在确认相关费用的期间计入当期损益,此时应在该表第9行“(一)与收益相关的政府补助”填报,填报方法同与资产相关的政府补助。A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》:政府补助用于资本化支出形成的资产,在折旧、摊销时,会计上的折旧、摊销金额与税法上的折旧、摊销金额可能存在差异(如税法规定的折旧年限、折旧方法与会计不同),需要在该表进行纳税调整。具体填报:根据资产的类别,在相应的行次填写资产的原值、折旧摊销年限、本期折旧摊销金额等信息。“账载金额”列填写会计上计提的折旧、摊销金额;“税收金额”列填写按照税法规定计算的折旧、摊销金额;“纳税调整金额”为“税收金额”减去“账载金额”的差额。填报附表的顺序一般先填报A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》,调整政府补助收入的税会差异,再填报A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》,调整资产折旧、摊销的税会差异。因为政府补助先影响收入的确认,进而影响资产的计税基础,而资产折旧、摊销是基于资产的计税基础进行计算的,所以先调整收入,再调整资产折旧、摊销。 祝您学习愉快!
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下列各项关于企业所得税会计处理的表述中,正确的是(D) A、发行可转换债券,负债初始确认时产生的暂时性差异的所得税影响应计入当期损益 B、其他权益工具投资的公允价值变动产生的暂时性差异的所得税影响应计入当期损益 C、转为以公允价值计量的投资性房地产时,公允价值大于计税基础产生的暂时性差异所得税影响应计入当期损益 D、处置子公司部分股权但未丧失控制权的,合并财务报表中因处置部分股权应缴纳的企业所得税应调整计入权益 疑问:A答案发行可转换债券答案解释为:初始账面价值与计税基础不一致,为什么为永久性差异,不产生暂时性差异?不确认递延所得税影响吗?那么后期根据应付债券的实际息与票面利息的差额存在转回的利息调整,与永久性差异的案答解释不同又怎么解释?详见附图
欧阳老师
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提问时间:05/24 12:16
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 发行可转债产生的是暂时性差异,不是永久性的 借:其他权益工具 贷:递延所得税负债 对权益成本,确认递延所得税,只不过计入的是其他权益工具,不是当期损益 祝您学习愉快!
阅读 18
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请问关税补征期限是1年吗,25年变化过吗
于老师
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提问时间:05/24 11:51
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 关税法对于关税补征的规定如下: 进出口货物放行后,海关发现少征税款的,应当自缴纳税款之日起3年内,向纳税人、扣缴义务人补征税款 海关发现漏征税款的,应当自货物放行之日起3年内,向纳税人、扣缴义务人补征税款。 祝您学习愉快!
阅读 20
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不理解选项D
赵老师
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提问时间:05/24 11:07
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 答案应该是A,回购价格小于出售价,属于一种租赁,这里不是销售退回 祝您学习愉快!
阅读 23
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会计梦2第178题有误,A选项的去说法是对的,答案解析有误
赵老师
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提问时间:05/24 10:23
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是 是错误的 是计入其他资本公积,不是股本溢价 祝您学习愉快!
阅读 25
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这个第三问 麻烦老师给讲解一下 没看懂啥意思呢
小赵老师
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提问时间:05/24 10:23
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 23年10月31日签订的转租协议,23年确认的租金收入就是50*3/(3*12+2)*2=7.89(万元),23年收取了50万,确认了7.89万的收入,还剩42.11属于预收款 24年,确认的收入为50*3/(3*12+2)*12=47.37(万元),这时的分录为 借:预收账款42.11(50-7.89) 其他应收款5.26(这个是应收未收的租金) 贷:其他业务收入47.37 准则规定,经营租赁发生变更的,出租人应自变更生效日开始,将其作为一项新的租赁进行会计处理,与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额 变更后,租金总额为48*2=96万,变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额为5.26万,而这5.26万已经在24年确认过损益了,那么96万中,剩余的(96-5.26)租金,在剩余的两年内容确认收入,因此剩余两年(25年、26年)每年确认的损益为(96-5.26)/2=90.74/2=45.37 祝您学习愉快!
阅读 32
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请问计算2X22年租赁负债时 增量借款年利率为什么不用5% 怎么还用6%
郭老师
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提问时间:05/24 08:46
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里没有发生合同变更,继续用原来的利率 如果签订了新的合同,发生了合同变更,对应考虑用新的利率 祝您学习愉快!
阅读 35
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老师,这道题为啥要减去面值利息?
于老师
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提问时间:05/23 23:13
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为支付了现金,减少了负债的 祝您学习愉快!
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关于2) 土地使用权作为无形资产进行核算,那地面建筑物也属于无形资产吗?
范老师
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提问时间:05/23 20:22
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是 地上建筑物计入固定资产 祝您学习愉快!
阅读 40
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能再具体说一下这题吗 母公司本期将其成本为80万元的一批产品销售给子公司,销售价格为100万元,子公司本期购入该产品都形成期末存货,并为该项存货计提5万元跌价准备。一年以后,子公司上期从母公司购入的产品仅对外销售了40%,另外60%依然为存货。由于产品已经陈旧,预计其可变现净值进一步下跌为40万元,子公司再次计提跌价准备,期末编制合并财务报表时(假设不考虑所得税及其他因素的影响),母公司应抵销的项目和金额有() A““期初未分配利润”15万元 B“营业成本”,6万元 C““存货”,12万元 D.“存货跌价准备”,12万元
于老师
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提问时间:05/23 17:41
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 借:期初未分配利润15 贷:营业成本15借:营业成本6 贷:存货6借:存货12 贷:资产减值损失12选项A、B、C正确。D项中“存货跌价准备”不是合并报表抵销分录中的项目,因此不选。 祝您学习愉快!
阅读 34
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求租赁变更后租赁负债的账面价值,是否就是求 变更后 使用权资产的金额?
于老师
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提问时间:05/23 17:40
#CPA#
在没有其他特殊条件的情况下 求租赁变更后租赁负债的账面价值,就是求变更后使用权资产的金额
阅读 22
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老师问一下?债务现金流量,股权现金流量,这个公式我记下了,但是内在的逻辑就是想详细的再了解一下,再有就是实体现金流量,等于融资现金流量,等于股权现金流量加债务现金流量。这个为什么呢?,内外逻辑麻烦顺一下
秦老师
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提问时间:05/23 17:13
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在财务管理中,理解现金流量的分类和逻辑是非常重要的。你提到的债务现金流量、股权现金流量和实体现金流量之间的关系可以通过以下方式理解: 1.**债务现金流量**:这是指企业通过借款或偿还债务所产生的现金流量。包括从银行或其他金融机构借款所获得的现金流入,以及偿还贷款本金和利息所导致的现金流出。 2.**股权现金流量**:这是指企业通过股东权益变动所产生的现金流量。包括发行新股所获得的现金流入,以及支付股利或回购股票所导致的现金流出。 3.**实体现金流量**:这是企业在经营活动中产生的现金流量,通常是指企业的经营活动、投资活动和融资活动所产生的现金流量的总和。 4.**融资现金流量**:这是指企业通过融资活动(包括债务和股权融资)所产生的现金流量。融资现金流量等于股权现金流量加上债务现金流量。 **内在逻辑**: -**实体现金流量=融资现金流量=股权现金流量+债务现金流量**:这个等式的逻辑在于,企业的融资活动主要通过两种方式:债务和股权。无论是通过借款(债务)还是通过发行股票(股权),这些活动都会影响企业的现金流量。因此,融资现金流量可以被分解为股权现金流量和债务现金流量的总和。 -**实体现金流量等于融资现金流量**:这表明企业的整体现金流动情况可以通过其融资活动来解释。融资活动是企业获取资金的主要途径,这些资金用于支持企业的经营和投资活动。 通过理解这些概念和它们之间的关系,你可以更好地分析企业的财务状况和资金流动情况。希望这能帮助你理清这些现金流量之间的内在逻辑。 祝您学习愉快!
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这个题目第三问 计算甲公司2X23年1-6月应确认的投资收益 扣减内部交易5台打印机未实现部分 为什么不把半年的折旧加上呢
李老师
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提问时间:05/23 15:54
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为是在6月20日取得算的是1-6月确认的投资收益此时还没有折旧 祝您学习愉快!
阅读 31
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有限责任公司召开股东会需哪些成员参加,表决需多少人同意尚能通过?
于老师
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提问时间:05/23 15:44
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 有限责任公司召开股东会时,全体股东应当参加。股东会的决议通常需要经出席会议的股东所持表决权过半数通过。对于特定事项如修改公司章程、合并、分立或解散等,则需2/3以上表决权的股东同意才能通过。 祝您学习愉快!
阅读 38
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短期租赁 低价值租赁 和 经营租赁 融资租赁 是什么关系?是不同的分类方式(低价值租赁中既有经营租赁也有融资租赁,短期租赁也是)还是属于和不属于的关系,(短期租赁属于经营租赁之类的)?
金老师
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提问时间:05/23 12:14
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 短期租赁和低价值租赁是新租赁准则下的简化处理情形,与经营租赁、融资租赁属于不同分类体系。前者是会计处理方式,后者是税法或传统租赁分类,可能存在交叉(如低价值租赁可能包含税法中的经营或融资租赁)。 祝您学习愉快!
阅读 45
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老师,帮忙看下给的答案我不太理解 。 1670是上一问计算的2024年股权现jin 流量, 我自己这样计算的有没有问题?
于老师
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提问时间:05/23 10:29
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您的思路是没有问题的,可能是误差导致的,也可以发一下完整题目,我看一下。 祝您学习愉快!
阅读 52
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老师们,现在可以使用的科学计算器符合条件的是哪种,谢谢
赵老师
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提问时间:05/23 08:54
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 推荐的合适计算器包括卡西欧FX-82MS系列、得力DL-1728和晨光AGP17901。这些型号都不带有违规的功能,符合注会考试规定。 祝您学习愉快!
阅读 54
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江苏某公司2023年收到政府部门发放的补助资金300万元,取得的资金应将120万元用于购置固定资产,其余金额用于费用化支出。不符合不征税收入条件,2023年用于费用化支出40万元,会计处理如下: (3)2023年末 借:递延收益 40万元 贷:其他收益(营业外收入) 40万元。 在《A105020未按权责确认收入纳税调整明细表》纳税调增金额260万元。 问题:1.如果(3)贷记营业外收入40万元,那么,本案例的企业所得税年度申报,还需要在附表“收入表”中填报营业外收入40万元,对吗?2.如果贷记其他收益40万元,就填报在收入表的其他业务收入栏,对吗?3.本案例,是否需要填报A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表以及《A105000纳税调整项目明细表?4.本案例,如果将题干信息“不符合不征税收入条件”修改为“符合不征税收入条件”,其它内容不变,具体怎么申报?要填报哪些附表的哪些行?
范老师
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提问时间:05/23 02:40
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.是的,如果贷记营业外收入40万元,则需要在企业所得税年度申报的“收入表”中填报营业外收入40万元。 2.如果贷记其他收益40万元,则应填报在收入表的其他业务收入栏。 3.本案例不需要填报A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表,但需要填报《A105000纳税调整项目明细表》中的相关行次进行纳税调增260万元。 4.如果将题干信息修改为“符合不征税收入条件”,则需要填报A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表,同时在《A105000纳税调整项目明细表》中反映相应的不征税收入和支出。具体行次需根据实际发生的经济业务填写。 祝您学习愉快!
阅读 64
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收到政府补助“不符合”不征税收入条件时,《A105000纳税调整项目明细表》行次8“不征收收入”的调增金额为什么会等于A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表的第7行(合计数)的第4列(其中计入本年损益的金额)?
李老师
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提问时间:05/23 02:30
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 当收到政府补助不符合不征税收入条件时,这部分收入需要在《A105000纳税调整项目明细表》中进行调增处理。因为这些资金虽然作为财政性资金可能被企业计入了损益,但因其不符合不征税的条件,在计算应纳税所得额时必须将其从会计利润中加回,即进行纳税调整增加。因此,《A105000纳税调整项目明细表》行次8“不征收收入”的调增金额等于《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》第7行合计数的第4列(其中计入本年损益的金额)。 祝您学习愉快!
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企业所得税年度申报表附表:未按权责发生制确认收入纳税调整表。这里的未按权责发生制确认收入指的是税务处理。如果收到的政府补助“不符合”不征税收入条件时:1.此时,会计是否确认企业所得税收入?2.此时,企业所得税按照权责发生制原则,不应该确认收入,但是实际上应该确认收入,所以才需要通过A105020来调整,对吗?
范老师
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提问时间:05/22 23:15
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.会计上会将收到的政府补助确认为收入。 2.是的,如果按照权责发生制原则不应该确认收入,但实际操作中需要确认,则需通过A105020表进行纳税调整。 祝您学习愉快!
阅读 133
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为什么答案没有选D
金老师
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提问时间:05/22 21:56
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在使用股利增长模型(也称为戈登增长模型)来估计普通股资本成本时,关键是要找到一个合理的股利增长率。题目中给出的选项中,A、B、C都是与股利增长直接相关的指标,而D选项是与股价增长相关的。 具体分析如下: A.**甲公司可持续增长率**:可持续增长率是指公司在不改变财务政策的情况下,依靠内部资源所能实现的最大增长率。它通常与股利增长率相关,因此是一个合理的选择。 B.**甲公司内含增长率**:内含增长率是指公司在不改变股利支付率的情况下,依靠留存收益再投资所能实现的增长率。这也是与股利增长直接相关的指标。 C.**甲公司历史股利增长率**:历史股利增长率直接反映了过去股利的增长情况,通常可以作为未来股利增长的一个参考,因此也是合理的。 D.**甲公司历史股价增长率**:股价增长率与股利增长率并不直接相关。股价的变化可能受到市场情绪、投资者预期等多种因素的影响,而不仅仅是股利的变化。因此,股价增长率不适合作为股利增长模型中的股利增长率。 因此,答案没有选D是因为股价增长率并不能直接反映股利的增长情况,而题目要求的是与股利增长相关的指标。 祝您学习愉快!
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注会应试指南1,第236页,合伙企业变更登记这里是不是错了?中级对应内容是15天,百度了一下也是15天
金老师
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提问时间:05/22 20:10
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 指南是与教材一致的,25年教材P151,倒数第2段,这里是30日。 教材是依据: 《中华人民共和国市场主体登记管理条例》第二十四条 市场主体变更登记事项,应当自作出变更决议、决定或者法定变更事项发生之日起30日内向登记机关申请变更登记。 祝您学习愉快!
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A企业所属期2024年收到“不符合”不征税收入条件的政府补助10万元,属于与资产相关的政府补助,企业所得税年度申报 问题:1.这个业务需要填报哪些附表? 2.申报时,先填报哪个附表的哪一行哪一列?再填报哪些附表的哪些行哪些列? 3.企业所得税年度申报表附表“未按权责发生制确认收入纳税调整表”,为什么要填报11行:与资产相关的政府补助?
小赵老师
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提问时间:05/22 19:03
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.需要填报的附表包括A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》和A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》。 2.申报时,先填报A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》的第3行“与资产相关的政府补助”,填写金额10万元;再填报A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的第11行“与资产相关的政府补助”。 3.填报A105020附表中11行:与资产相关的政府补助,是因为这部分收入需要根据税法规定进行纳税调整,以反映其对当期应纳税所得额的影响。 祝您学习愉快!
阅读 117
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老师,核定的个体户开超了,缴纳税款怎么计算呀
董孝彬老师
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提问时间:05/22 17:36
#CPA#
您好,超过核定需补税:按实际销售额 *税率(如增值税1%、个税按五级累进等)重新计算,减去已核定的税额,补缴差额。超额度后需主动按实际收入申报,不更正会被追缴%2B罚款。
阅读 34
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老师您好!就是个体定额征收,今天不小心开到专票了,发现后立马红冲了,会不会影响定额征收
家权老师
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提问时间:05/22 17:06
#CPA#
没事的,红冲了就没事了
阅读 37
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老师 37题不会 麻烦会的老师详细解答一下 宋生老师,朴老师,家权老师,暖暖老师,小菲老师 咔咔老师 都不要接手
小敏敏老师
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提问时间:05/22 16:11
#CPA#
你好,能发下题目图片吗?
阅读 35
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003[⑥] (1)出租人贷方计提的融资租赁资产需要计提折旧吗?如果需要,讲义中出租人后续计量中为什么没有提及过?是不属于考察范围吗? (2)出租人融资租赁下固定资产没有反向结转过,如何体现其不在资产负债表中,难道融资租赁资产是固定资产的备抵类科目?
汪老师
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提问时间:05/22 15:50
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1、不需要的 2、这里是企业如果是固定资产融资出租,可以先从固定资产转融资租赁资产,然后贷计融资租赁资产, 这个时候资产账面价值=0的 不需要计提折旧了 祝您学习愉快!
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001[⑤]特殊租赁中的售后回租,出租人分类为融资租赁,会计分录 借:固定资产 长期应收款 贷:银行存款 借:应收融资租赁款—租赁收款额 —未担保余值 贷:应收融资租赁款—未实现融资收益 融资租赁资产 资产处置损益 这样写,对吗?
于老师
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提问时间:05/22 15:37
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这样的会计分录基本正确,但需要确保金额的准确性。正确的格式应该是: 借:固定资产 长期应收款 贷:银行存款 借:应收融资租赁款—租赁收款额 应收融资租赁款—未担保余值 贷:应收融资租赁款—未实现融资收益 融资租赁资产 资产处置损益 祝您学习愉快!
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注册会计师经济法科目一本通用书怎么购买?
王一老师
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提问时间:05/22 14:53
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:一本通是不单独出售的,可以购买一本通加历年真题的组合套餐,已经给您加入购物车,需要的话可以购买。 祝您学习愉快!
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