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正常计算利息,为什么不可以扣除C 选项
赵老师
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提问时间:08/14 12:56
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为C选项中的利息支出不符合税法规定的可扣除条件,只有符合特定条件的利息支出才能在计算应纳税所得额时予以扣除。例如,非金融企业向金融企业借款的利息支出、经过关联方交易调整后的利息支出等可以按规定扣除。而图中C选项的情况可能涉及超出规定标准或不符合其他扣除条件的情形,因此不能直接扣除。 祝您学习愉快!
阅读 3
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这段话没有理解,首先是不让扣的行业,比如餐饮行业,研发费用当年收入除以占比,50%以上,那50%以下也是可以扣?即便是餐饮或者娱乐行业
张老师
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提问时间:08/14 12:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,如果餐饮或娱乐行业的企业研发费用占当年收入的比例低于50%,则该企业的研发费用可以享受加计扣除政策。 祝您学习愉快!
阅读 3
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老师好,请问450是怎么来的呢?答案没看懂
赵老师
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提问时间:08/14 11:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 450是技术转让所得实际需要纳税的金额。技术转让所得=2000-600=1400,技术转让所得500万元以下免税,超过500万元减半征税。所以计税的金额就是(1400-500)*50%=450(万元) 祝您学习愉快!
阅读 22
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如何理解,房产税和土地增值税没有自己的税目?没有自己税目的税种都要哪些?
张老师
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提问时间:08/14 11:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 房产税和土地增值税确实没有自己的税目。通常来说,没有自己税目的税种还包括城市维护建设税、教育费附加等,这些税种通常是依附于其他主体税种(如增值税、消费税)来计算和征收的。 祝您学习愉快!
阅读 19
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消费税用于换抵投不是应该用最高价格吗,这道题当中收回销售价格大于受托方计算消费税的价格,收回后10%用于对外投资为什么不用再算补交的消费税呢?
周老师
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提问时间:08/14 09:06
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 原则上只征收一道消费税,委托加工环节已经缴纳过消费税了,委托加工收回后的应税消费品对外投资,不再缴纳消费税了。 祝您学习愉快!
阅读 14
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税务师报名选到河北省石家庄市,不能选到区对吗?
小王老师
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提问时间:08/14 08:57
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对的~ 祝您学习愉快!
阅读 5
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老师,第40题为什么纳税义务发生时间不是7.15,办理股权变更登记手续的当天呀?
张老师
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提问时间:08/13 23:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 非居民企业采取分期收款方式取得应源泉扣缴所得税的同一项转让财产所得的,其分期收取的款项可先视为收回以前投资财产的成本,待成本全部收回后,再计算并扣缴应扣税款。 甲企业于6月15日收取400万元,视为收回以前投资乙企业的股本;于8月15日收取1100万元,其中500万元视为收回以前投资乙企业的股本,剩余600万元应作为股权转让收益计算扣缴税款,因此,8月15日发生扣缴义务。 祝您学习愉快!
阅读 30
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老师,请教一下我学了CPA的财务管理和会计,可以匹配考税务师哪门学科
周老师
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提问时间:08/13 20:49
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可以匹配报考税务师的《财务与会计》科目。这门科目同时涵盖了财管和会计的内容,与您已学习的CPA课程有较高的相关性。 祝您学习愉快!
阅读 31
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298这个题不给税率怎么做啊?
赵老师
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提问时间:08/13 17:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于298这个数值,如果是计算小型微利企业的应纳税所得额,直接按25%计入应纳税所得额,再按20%的税率缴纳企业所得税。题目中如果没有给出具体的税率,通常是指使用标准税率或当前有效的税率政策。如果是在特定的情景下,比如模拟考试题,应该按照题目说明或者当年的税收政策来处理。 祝您学习愉快!
阅读 32
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第一题计算增值税为什么不扣减外购的价款;第二题可以扣减外购价款
卫老师
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提问时间:08/13 15:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:第一题属于,一般纳税人转让其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产,适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。 第二题属于,一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产则构置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。 祝您学习愉快!
阅读 33
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请问该题中的(1):股东王某应纳契税是怎么算来的?答案上显示是1400×4%=56万;始终想不明白这个答案;请帮忙求解
赵老师
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提问时间:08/13 14:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 股东王某应纳契税的计算是基于其购买房产或土地的价值乘以适用税率。在这个例子中,计算方式为1400万元×4%=56万元。这表示王某在交易中需要支付的契税金额为56万元。如果对这个数值有疑问,可能是因为没有考虑到交易的具体价值或者税率的应用规则。如果有其他具体问题或需要进一步解释,请告知。 祝您学习愉快!
阅读 29
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选项E为什么不选,不是和A一样,冲减吗?
赵老师
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提问时间:08/13 11:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: E是工程报废,A是工程物资报废,报废的东西不一样。 E是计入营业外支出的。 祝您学习愉快!
阅读 50
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进口小汽车自用判断是不是超豪华小汽车,用组成计税价格还是关税计税价格?另外进口卷烟判断是甲类还是乙类用组成计税价格还是关税计税价格?
张老师
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提问时间:08/13 10:30
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 进口小汽车自用判断是否为超豪华小汽车,使用的是组成计税价格。进口卷烟判断是甲类还是乙类也使用组成计税价格。 祝您学习愉快!
阅读 34
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正保账号可以绑定两个手机吗?
卫老师
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提问时间:08/13 08:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不能的,一个手机号只能绑定一个账号的。 祝您学习愉快!
阅读 36
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算内部退养一次性补贴的当月,为什么不用扣除子女教育专项扣除呢?
卫老师
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提问时间:08/13 06:59
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为专项附加扣除是在当月的工资薪金所得中进行扣除的,计算内部退养一次性补贴收入缴纳的个税是不能重复扣的 祝您学习愉快!
阅读 38
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外购原木为什么可以计算抵扣,从一般纳税人处购入的原木,税率9个点,还能加计一个点是为什么
范老师
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提问时间:08/12 22:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 原木属于农产品,当纳税人从一般纳税人处购入原木,取得9%税率的增值税专用发票,若将其用于生产或者委托加工13%税率的货物,在购入当期,应按照9%计算抵扣进项税额,在生产领用当期,可再加计扣除1个百分点。 祝您学习愉快!
阅读 41
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老师,想问下第一问和第三问为什么都不算支付的相关税费1万元
小王老师
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提问时间:08/12 21:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 转让营改增前取得的不动产,适用简易计税方法的话,差额计算增值税时,扣除的只是房屋原值,并不包含支付的相关税费。 土地增值税扣除项目中,本题告诉了重置成本价,那么就扣除70*80%作为房屋的扣除额。 也不涉及购房时支付的相关税费。 掌握一下具体的细节。 祝您学习愉快!
阅读 43
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老师好,纯贸易交易毛利控制多少合适,利润加多少点去卖呢,就是我们采购进来,加价卖给其他公司
周老师
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提问时间:08/12 16:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在纯贸易交易中,毛利率的设定通常取决于行业标准、市场竞争状况以及公司的成本结构。一般来说,合理的毛利率范围可能在10%到30%之间,但具体数值需要结合实际情况来定。加价销售时,建议考虑市场接受度和竞争对手的价格策略,确保既能覆盖成本又能获得合理利润。 祝您学习愉快!
阅读 44
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老师好,企业是光伏电站建筑企业,我们承包项目,毛利在多少合适
卫老师
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提问时间:08/12 16:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 光伏电站建设项目的毛利率受多种因素影响,包括成本控制、市场竞争力、合同条款等。一般而言,行业平均毛利率可能在15%到25%之间,但具体项目还需结合实际情况分析。如果您的项目能够有效控制成本并具备一定的技术优势或市场地位,可以争取更高的毛利率。 祝您学习愉快!
阅读 42
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税务师的报考资格
张老师
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提问时间:08/12 16:11
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 税务师考试的报名条件通常要求考生具备以下条件之一:-取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历(学位);或者取得其他学科门类大学本科学历,从事经济、法律相关工作满1年。 -取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历,从事经济、法律相关工作满2年;或者取得其他学科门类大学专科学历,从事经济、法律相关工作满3年。具体要求可能会有所调整,请以当年官方发布的通知为准。 祝您学习愉快!
阅读 41
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老师,有个实务的问题想咨询一下您,我们公司有很多冻肉类库存过期了,低价出售给了回收公司(低于成本很多)像这种情况怎么开票做账呀
赵老师
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提问时间:08/12 15:56
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于过期冻肉低价出售的情况,可以按照实际售价开具发票,并进行如下账务处理:借:银行存款/应收账款(实际收到的款项) 营业外支出——非常损失(差额部分) 贷:库存商品(原成本价)这样既反映了销售收入也体现了因过期导致的损失。 祝您学习愉快!
阅读 27
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烟叶的买价中包含可以抵扣的进项税额吗?为什么?
范老师
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提问时间:08/12 13:42
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:烟叶的买价中包含可以抵扣的进项税额。 根据《财政部国家税务总局关于购进烟叶的增值税抵扣政策的通知》(财税〔2006〕140号)规定,对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税,准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额,并在计算缴纳增值税时予以抵扣。即购进烟叶准予抵扣的增值税进项税额,按照《中华人民共和国烟叶税暂行条例》及《财政部国家税务总局印发〈关于烟叶税若干具体问题的规定〉的通知》(财税〔2006〕64号)规定的烟叶收购金额和烟叶税及法定扣除率计算。 烟叶收购金额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴,价外补贴统一暂按烟叶收购价款的10%计算,即烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)。这是因为国家对农业生产有特殊扶持机制,将价外补贴定性为农产品买价的一部分,同时烟叶税也准予并入买价计算进项税额,这样既保障了烟农实际收益,又通过税收杠杆规范了企业票据管理,也在一定程度上减轻了企业的税收负担。 祝您学习愉快!
阅读 41
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老师您好,企业购买养老院资产,包含土地,房屋,机械设备,都需要交哪些税
刘艳红老师
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提问时间:08/12 11:03
#税务师#
您好,机械设备不用交税
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成本为什么不扣掉保险公司赔偿部分
周老师
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提问时间:08/12 10:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为损失是入库后发生的,所以赔款也是入库后发生的,本身也没计入存货购入成本,所以也不需要扣除。 祝您学习愉快!
阅读 30
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请问自查出以前年度的账务问题需要调整税务申报表补缴税款,可以调整到发现问题的当下属期吗?还是必须调整到税款属期,缴纳滞纳金?这个滞纳金有没有可能在合理合法的情况下因为我是自查出的问题可以不交?例如我是2025年8月发现2023年成本结转有问题,是自己发现的,可以在2025年三季度申报的时候直接调整吗?还是必须更正税款调整属期2023年的汇缴,补缴税款和滞纳金?
赵老师
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提问时间:08/12 09:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 自查出以前年度账务问题需要调整税务申报表并补缴税款时,通常不能直接在发现问题的当下属期进行调整。必须更正到税款所属期间,并按规定缴纳滞纳金。但因为你是自查发现的问题,在向税务局说明情况后,有可能根据具体情况申请减免滞纳金。具体操作建议咨询当地税务机关。 祝您学习愉快!
阅读 38
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收购烟叶的材料成本为什么要乘(1-10%)
范老师
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提问时间:08/12 09:45
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 收购烟叶的材料成本乘以(1-10%),是因为税法规定一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,可按照10%的扣除率计算进项税额。这部分进项税额可以从购进烟叶的总价款(烟叶收购价款加上烟叶税)中扣除,扣除后的剩余部分才是烟叶的实际材料成本。 祝您学习愉快!
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税务师涉税实务哪几章是重点
张老师
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提问时间:08/12 09:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 税务师涉税实务的重点章节包括增值税、企业所得税、个人所得税的税务处理,以及税收征收管理中的发票管理和征收程序及行政救济。这些内容在考试中出现频率较高,需要重点关注和学习。 祝您学习愉快!
阅读 34
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税务师考试,收到或者补交以前年度企业所得税,应该怎么入账2019年的真题通过以前年度损益调整,2024年的真题直接冲减所得税费用
卫老师
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提问时间:08/12 09:24
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 需要针对题目的具体表述判断是属于当期新发生的事项,还是资产负债表日后期间的调整事项。 2024年的真题,由于是在2023年6月1日退回的2022年度的企业所得税税款,不是在资产负债表日后期间退回的,所以直接按照当期的事项进行账务处理即可,即直接冲减当期的所得税费用。 如果是在资产负债表日后期间发生,则属于日后调整事项,需要用到以前年度损益调整。 祝您学习愉快!
阅读 39
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老师 哪些是税务行政复议中哪些是必经复议 哪些是选择复议啊
周老师
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提问时间:08/12 08:10
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在税务行政复议中,对于税务机关作出的征税行为,如征收税款、加收滞纳金等,必须先经过行政复议才能提起诉讼,这是必经复议。其他情形下,当事人可以选择直接申请行政复议或向人民法院提起诉讼,这属于选择复议。 祝您学习愉快!
阅读 37
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税务师应试指南第143页,13题,为何1159万不计算销项税
张老师
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提问时间:08/12 08:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为技术开发服务以及与之相关的技术咨询服务在同一张发票上开具时,可以享受增值税免税政策。 祝您学习愉快!
阅读 40
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