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我的计算公式：（120000+5000）/1000*820=102500，我这里已经把5000算到材料成本里了，为什么计算的结果还差5000呢，
赵老师 | 提问时间：09/17 19:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题目说运费由实收材料负担，所以运费5000是全部计入实际入库材料的成本的，对方少发的180千克，是不分摊运费的。而您的计算中，少发的180千克也分摊了运费的。祝您学习愉快！

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19题CE为什么不选
张老师 | 提问时间：09/17 18:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税收法律关系变更的原因有纳税人自身组织状况发生变化、经营或财产情况发生变化、税法修订或调整等。选项C，税法废止会导致税收法律关系消灭，而不是变更，所以不选。选项E，纳税人经营破产会使纳税义务终止，属于税收法律关系消灭的原因，并非变更原因，因此也不选。祝您学习愉快！

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因水灾造成设备损失而收到保险赔款为什么是属于投资活动产生的现金流，而不是经营活动产生的现金流？？在2024年度财务与会计的历年考题单项选择题第19题中，答案是说投资活动
小王老师 | 提问时间：09/17 17:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因水灾造成设备损失收到的保险赔款被计入投资活动产生的现金流量，是因为这部分赔款是对固定资产损失的补偿。在会计处理中，处置或损失固定资产相关的现金流被视为投资活动的一部分。因此，这笔款项计入了投资活动产生的现金流量。祝您学习愉快！

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老师说这个题怎么做啊
周老师 | 提问时间：09/17 17:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题的解题步骤如下：1.计算实际支付的利息：借款金额为3000万元，年利率6%，期限6个月，所以实际支付利息为：$$3000\times6\%\times\frac{6}{12}=90\text{（万元）}$$2.计算关联债资比例：关联债资比例=年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益投资之和-关联债权投资为3000万元，借款期限为6个月，所以年度各月平均关联债权投资为：$$3000\times6=18000\text{（万元·月）}$$-年度各月平均权益投资为300万元，全年12个月，所以年度各月平均权益投资为：$$300\times12=3600\text{（万元·月）}$$-关联债资比例为：$$\frac{18000}{3600}=5$$3.计算不得扣除的利息：不得扣除利息=实际支付利息×$1-\frac{标准比例}{关联债资比例}$标准比例为2:1，所以：$$90\times\left(1-\frac{2}{5}\right)=90\times\frac{3}{5}=54\text{（万元）}$$最终答案：当年不得扣除的关联方借款利息为54万元。祝您学习愉快！

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退休人员补贴是否可以税前扣除？
赵老师 | 提问时间：09/17 16:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是实行内部退养企业，每月发放的合理的退养人员工资，可以在企业所得税前扣除。但关于其他退休人员补贴能否税前扣除，暂未获取到相关信息。祝您学习愉快！

阅读 30

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内退人员工资可以税前扣除吗？
郭锋老师 | 提问时间：09/17 16:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据税法规定，企业支付的内退人员工资和离岗人员工资可以在企业所得税税前扣除。这些费用通常被视为企业的职工薪酬支出，只要符合税法的相关规定，包括合法、真实、相关和合理的原则，就可以在计算企业所得税时作为成本费用进行扣除。祝您学习愉快！

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这题契税该怎么交
赵老师 | 提问时间：09/17 15:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乙企业应分别以补缴的土地出让价款和房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税。祝您学习愉快！

阅读 27

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请问这题要如何选择
小王老师 | 提问时间：09/17 15:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选C。有出口经营权的外贸企业购进应税消费品后直接出口，适用消费税出口免税并退税政策，购进即外购，且出口货物适用增值税退（免）税政策是前提。选项A，生产企业出口自产应税消费品适用免税但不退税政策；选项B，适用增值税免税政策的货物，消费税通常也只是免税不退税；选项D，适用增值税征税政策的货物不符合消费税出口免税并退税条件。祝您学习愉快！

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请问这题要如何解答
卫老师 | 提问时间：09/17 14:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先计算当期应纳税额和免抵退税额，再比较两者确定免抵税额。1.计算境内业务的销项税额：境内运费含税销售额为444万元，增值税税率为9%，则销项税额为：$$444÷(1+9\%)×9\%=36（万元）$$2.计算进项税额：柴油进项税额为52万元，货车进项税额为7.8万元，合计进项税额为：$$52+7.8=59.8（万元）$$3.计算当期应纳税额：应纳税额=销项税额-进项税额：$$36-59.8=-23.8（万元）$$即期末留抵税额为23.8万元。4.计算出口业务的免抵退税额：出口收入为70万美元，汇率为1:7.2，折合人民币为：$$70×7.2=504（万元）$$出口退税率为9%，则免抵退税额为：$$504×9\%=45.36（万元）$$5.确定免抵税额：期末留抵税额（23.8万元）小于免抵退税额（45.36万元），则当期应退税额为23.8万元，免抵税额为：$$45.36-23.8=21.56（万元）$$但选项中没有21.56万元，最接近的是B.23.14，可能是计算中存在四舍五入或题目设定的特殊处理。答案：B.23.14 祝您学习愉快！

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请问这题如何选择
卫老师 | 提问时间：09/17 14:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选A。解析：-A选项错误。其他个人（即自然人）即使年应税销售额超过小规模纳税人标准，也不能登记为一般纳税人。-B选项正确。2018年5月1日起，小规模纳税人标准统一为年应税销售额500万元及以下。-C选项正确。偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额不计入年应税销售额。-D选项正确。经营期是指纳税人在存续期内的连续经营期间，包括未取得销售收入的月份或季度。祝您学习愉快！

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请问这题要如何解答
小王老师 | 提问时间：09/17 14:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司进口飞机应缴纳的增值税计算如下：1.关税=关税计税价格×关税税率=30000×5%=1500（万元）2.组成计税价格=关税计税价格+关税=30000+1500=31500（万元）3.进口增值税=组成计税价格×增值税税率=31500×13%=4095（万元）但选项中没有4095万元，说明题目可能存在特殊规定。根据背景信息，2018年6月1日起，对租赁飞机的进口增值税由税务机关征收，不再由海关代征。若题目中飞机用于租赁且符合特殊规定，则可能适用其他税率或计算方式。若按常规计算，答案应为4095万元，但选项中无此答案，可能需结合其他条件判断。祝您学习愉快！

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税二，550道题276题第四问，通过红十字会捐赠是不是全额扣，没有比例要求
赵老师 | 提问时间：09/17 14:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，个人所得税中全额扣除是向红十字事业的捐款。题目说的是通过红十字会捐赠，并非捐给红十字会，所以不满足全额扣除情形。个人所得税中，公益慈善事业捐赠能全额扣除的情况有：个人通过非营利性团体和政府部门对公益性青少年活动场所（含新建）捐赠；向红十字事业捐赠；向福利性、非营利性老年服务机构捐赠；向农村义务教育捐赠等。祝您学习愉快！

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老师我想问下税务师从事的是哪方面
小菲老师 | 提问时间：09/17 14:15

#税务师#

同学，你好税务师事务所和会计师事务所：在税务师事务所和会计师事务所，税务师可以从事纳税筹划、税务代理、税务咨询、税务顾问以及其他涉税事务的办理等工作。国有大中型企业、事业单位：在国有大中型企业、事业单位，税务师可以从事会计业务的处理与审计、财务活动的预测、税收实务、分析与决策等工作。咨询类单位：在咨询类公司，税务师可以胜任税务代理、税务咨询、税务顾问以及其他涉税事务处理等工作。税务机关：在税务机关，税务师主要可以从事纳税征管和稽查等工作。教育培训机构：考取税务师职业资格证书后，也可以去一些教育培训机构当讲师，将自己的备考经历、做题方法、心得感悟等传授、分享给更多想要成为税务师的人。自主创业：拥有税务师资格证书的人还可以尝试自主创业，比如成立自己的培训机构，当老师为别人传道授业解惑；也可以成立自己的税务咨询公司，从事税务筹划等方面的工作，利用自己丰富的税务知识为更多人答疑解难。

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购入耕地，印花税按什么税目计算？
郭锋老师 | 提问时间：09/17 13:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：产权转移书据。祝您学习愉快！

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业务三，10月底将其中的100万部分出租，这个100万部分不得是从租计征么，为什么答案计算时候是直接按原值计算
周老师 | 提问时间：09/17 12:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这价值100万元的部分应从租计征房产税。因为房产税的计征方式取决于房产的使用性质：出租的房产按租金收入从租计征，自用的房产按房产余值从价计征。在本题中，该部分厂房已出租并签订租赁合同，因此应按租金收入从租计征房产税。但题目中提到“前32个月免租金”，在免租期内没有租金收入，因此无法从租计征，只能按房产原值从价计征房产税。所以答案中是按原值计算的。祝您学习愉快！

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请问这道题要如何计算
小王老师 | 提问时间：09/17 11:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先根据公式算出清算所得，再根据企业所得税税率算出应缴纳的企业所得税。###步骤一：计算清算所得清算所得的计算公式为：清算所得\(=\)全部资产可变现价值或交易价格\(-\)资产的计税基础\(-\)清算费用\(-\)相关税费\(+\)债务清偿损益。本题中没有提及债务清偿损益，可认为其为\(0\)，已知全部资产的计税基础为\(1000\)万元、可变现价值为\(1200\)万元，清算过程中发生相关税费\(50\)万元、清算费用\(10\)万元，将数据代入公式可得：清算所得\(=1200-1000-10-50=140\)（万元）###步骤二：计算应缴纳的企业所得税企业所得税的税率一般为\(25\%\)，根据公式：应纳税额\(=\)清算所得\(\times\)税率，可得：应纳税额\(=140\times25\%=35\)（万元）所以这道题应选C。祝您学习愉快！

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50*5/12是怎么得出来的？
郭锋老师 | 提问时间：09/17 11:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据规定，季节性用工应当折算为年平均用工人数。一年有12个月，50人工作了5个月，将这50人5个月的用工量平均到12个月，就能得到相当于全年的平均用工人数，所以用50乘以5再除以12，即50×5÷12。祝您学习愉快！

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247题，答案乘以1.2.为什么？
赵老师 | 提问时间：09/17 11:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：图片内容中247题的答案乘以1.2的原因是：消费税的税率是12%（即0.12），乘以1.2是将不含税销售额换算为含税销售额，以便计算应缴纳的消费税。祝您学习愉快！

阅读 25

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房开企业自用的房产部分，需要缴纳土地增值税吗？
郭锋老师 | 提问时间：09/17 11:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要缴纳土地增值税。房地产开发企业将开发的部分房产转为自用时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，税款清算时也不列收入，不扣除相应成本和费用。祝您学习愉快！

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非房企买新房，印花税的计税依据是销售的不含税收入吗？
赵老师 | 提问时间：09/17 11:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：印花税的计税依据是产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。祝您学习愉快！

阅读 24

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金银首饰消费税，含黄金吗？
小王老师 | 提问时间：09/17 11:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：包括金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰。不包括金条祝您学习愉快！

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税二中550题的273题一问为什么其他业务收入不作为广宣费扣除基数
张老师 | 提问时间：09/17 10:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他业务收入是否计入计算广告费和业务宣传费扣除限额的基础，取决于该收入的性质。本题目其他业务收入是对外投资分回的红利，要单独按照利息、股息、红利所得纳税，不能作为经营所得中业务招待费、广宣费扣除限额的计算基数。如果是包装物租金收入、固定资产租金收入、无形资产使用费收入，计入其他业务收入中，作为计算业务招待费、广宣费扣除限额的基数。祝您学习愉快！

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受托代收代缴消费税纳税人，如果能享受六税两费减半征收政策，那么其代扣代缴的城建税也是减半的吗？
卫老师 | 提问时间：09/17 10:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，如果受托方作为纳税人能够享受“六税两费”减半征收政策，那么其代扣代缴的城市维护建设税（城建税）也可以按政策减半。因为城建税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税，而“六税两费”减半政策适用于符合条件的纳税人，包括代扣代缴义务人。祝您学习愉快！

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梦想过关1，142页第六题，分别按什么征收增值税
范老师 | 提问时间：09/17 08:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：代理记账服务10万元：属于经纪代理服务，纳入孵化服务免税范围，免税。餐饮服务6万元：属于生活服务，不属于孵化服务免税范畴，需按6%税率计税。软件维护服务5万元：属于信息技术服务，符合孵化服务免税条件，免税。广告设计服务5万元：属于文化创意服务，未被列入孵化服务免税清单，需按6%税率计税。会计鉴证服务2万元：属于鉴证咨询服务，纳入孵化服务免税范围，免税。祝您学习愉快！

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账面有房产，但实物已经没有了，还用缴纳房产税吗？
周老师 | 提问时间：09/17 08:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账实要相符。实物没有了，那么账上就要注销掉，就不用交房产税了。祝您学习愉快！

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除啤酒黄酒以外的酒类产品包装物押金缴纳消费税时，为什么不计入“税金及附加”，而是冲减“其他应付款”呢，这里怎么理解
周老师 | 提问时间：09/17 07:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：除啤酒、黄酒以外的酒类产品包装物押金，在收取时即视同销售，需缴纳消费税。但押金本身属于“或有负债”，并非当期实际实现的收入，因此不能直接计入“税金及附加”（该科目用于核算当期已实现收入对应的税费）。缴纳的消费税应先从“其他应付款”中冲抵，因为押金原本是暂收款项，待包装物退回时需退还。若逾期未退回，押金被没收后，才转化为企业的收入，此时再确认相关税费。这种处理方式符合权责发生制和收入确认原则。祝您学习愉快！

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处置交易性金融负债时，为什么讲其他综合收益反向结转到留存收益，而不是投资收益呢？这块怎么理解呢
赵老师 | 提问时间：09/17 07:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：处置交易性金融负债时，其他综合收益不需要反向结转到投资收益，而是直接不作处理。这是因为交易性金融负债的公允价值变动损益已经在持有期间直接计入了当期损益（即利润表），而不是通过其他综合收益反映。因此，处置时不需要再将其结转到投资收益或其他留存收益中。简单理解就是：1.交易性金融负债的公允价值变动已经直接影响了当期利润，2.处置时只需确认实际的处置损益，不需要再调整之前已确认的变动损益。祝您学习愉快！

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无形资产所有权转让计入什么科目，无形资产出售，报废毁损分录
周老师 | 提问时间：09/17 07:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无形资产所有权转让计入“资产处置损益”科目。无形资产出售和报废毁损的会计分录如下：1.无形资产出售（转让所有权）```借：银行存款（出售价款）累计摊销（已摊销金额）无形资产减值准备（如有）贷：无形资产（原值）资产处置损益（差额，可能为借方或贷方）```2.无形资产报废毁损```借：营业外支出（报废净损失）累计摊销（已摊销金额）无形资产减值准备（如有）贷：无形资产（原值）```举例说明：-若出售价款高于账面价值，差额为资产处置收益，计入“资产处置损益”贷方。-若报废时账面价值大于零，差额为报废损失，计入“营业外支出”。祝您学习愉快！

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以旧换新业务中，一般货物是按照新货物的同期销售价格确定销售额，这道题为什么要加上旧货物的折价作为销售额呢？
范老师 | 提问时间：09/16 22:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在节能冰箱以旧换新业务中，虽然一般货物以旧换新是按新货物的同期销售价格确定销售额，但这里的“旧冰箱折价200元/台”并不是从销售额中扣除，而是作为销售价格的一部分进行确认。也就是说，新冰箱的含税售价是4000元/台，而旧冰箱折价200元/台是销售行为中的一部分，因此不扣减销售额，而是直接按新冰箱的含税售价计算销项税额。此外，当地政府给予的200元/台补贴，属于政府对企业的补助，需单独计算销项税额，不能直接抵减销售额。因此，这道题的销售额是按照新冰箱的含税售价4000元/台计算的，而不是4000元减去200元。祝您学习愉快！

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其他相关费用加计扣除公式为什么要÷(1-10%)
范老师 | 提问时间：09/16 22:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据规定，企业按照以下公式计算“其他相关费用”的限额，其中资本化项目发生的费用在形成无形资产的年度统一纳入计算：全部研发项目的其他相关费用限额=全部研发项目的人员人工等五项费用之和×10%/(1-10%)。祝您学习愉快！

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