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选项C,解析说:扣缴义务人既不是纳税人也不是负税人,请问这句话如何理解,比如,单位为员工代扣代缴个税,单位是扣缴人,员工是负税人,那谁是纳税人?
卫老师
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提问时间:08/14 19:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在这类情况下,员工是个税的纳税人。单位作为扣缴义务人,负责从员工工资中扣除应缴纳的个人所得税,并代为向税务机关申报和缴纳。负税人是指实际上承担了税收负担的人,在这个例子中也是指员工。所以,简单来说,单位不是纳税人也不是负税人,它只是履行法律规定的扣缴义务。 祝您学习愉快!
阅读 23
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为什么不从轻呢?不是主动交代了尚未掌握的罪行吗? 为什么选并科?也没有体现附加刑
卫老师
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提问时间:08/14 17:58
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为主动交代尚未掌握的罪行,属于自首情节,依法可以从轻或减轻处罚,但是否从轻还需要结合案件的具体情况来判断。选并科是因为在处理数罪时,如果法律没有特别规定,则应分别定罪量刑后合并执行。这里并没有提到附加刑的问题,所以不涉及附加刑的执行方式。 祝您学习愉快!
阅读 22
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老师说,动产的所有权依交付设立; 如图,5.20只是同意了,并没有实际交付,那为什么所有权还转移了,如何理解呀?
张老师
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提问时间:08/14 17:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 动产所有权的转移确实需要交付,但在某些情况下,如简易交付、占有改定或指示交付等交付替代方式也可以实现所有权的转移。如果5.20日只是双方同意但没有实际交付,那么可能是通过上述的一种交付替代方式完成了所有权的转移。具体哪种方式,需要结合实际情况来判断。 祝您学习愉快!
阅读 19
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如图,老师说,房屋的所有权依登记设立 1,甲乙签订了买卖合同,但并未办理登记,是不是乙就没有获得所有权? 2,甲为丙设立了居住权,丙取得了居住权,老师说善意取得是基于无权处分的,甲是无权处分吗?
张老师
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提问时间:08/14 16:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.是的,乙没有获得房屋的所有权。因为房屋所有权依登记设立,甲乙虽然签订了买卖合同但未办理登记,所以乙不能取得房屋的所有权。 2.甲为丙设立了居住权,这并不涉及无权处分的问题。甲作为房屋的所有者有权设立居住权给他人,因此这不是善意取得的情况。 祝您学习愉快!
阅读 16
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请问委托加工组价消费税,开普票,用含税价还是不含税价?
周老师
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提问时间:08/14 15:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 委托加工组价消费税时,如果开具的是普通发票(普票),通常使用含税价格。但是具体操作还需要依据合同约定和相关税务规定来确定。 祝您学习愉快!
阅读 6
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老师,第514题E选项,不属于资产负债日后事项吗
周老师
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提问时间:08/14 14:49
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 收到税务机关退回的上年应减免的企业所得税税款是因为涉及现金流动,被视为下一年度的正常事项,而非资产负债表日后的调整事项。所以它不被算作日后事项。 祝您学习愉快!
阅读 12
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正常计算利息,为什么不可以扣除C 选项
赵老师
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提问时间:08/14 12:56
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为C选项中的利息支出不符合税法规定的可扣除条件,只有符合特定条件的利息支出才能在计算应纳税所得额时予以扣除。例如,非金融企业向金融企业借款的利息支出、经过关联方交易调整后的利息支出等可以按规定扣除。而图中C选项的情况可能涉及超出规定标准或不符合其他扣除条件的情形,因此不能直接扣除。 祝您学习愉快!
阅读 4
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这段话没有理解,首先是不让扣的行业,比如餐饮行业,研发费用当年收入除以占比,50%以上,那50%以下也是可以扣?即便是餐饮或者娱乐行业
张老师
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提问时间:08/14 12:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,如果餐饮或娱乐行业的企业研发费用占当年收入的比例低于50%,则该企业的研发费用可以享受加计扣除政策。 祝您学习愉快!
阅读 4
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老师好,请问450是怎么来的呢?答案没看懂
赵老师
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提问时间:08/14 11:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 450是技术转让所得实际需要纳税的金额。技术转让所得=2000-600=1400,技术转让所得500万元以下免税,超过500万元减半征税。所以计税的金额就是(1400-500)*50%=450(万元) 祝您学习愉快!
阅读 23
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如何理解,房产税和土地增值税没有自己的税目?没有自己税目的税种都要哪些?
张老师
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提问时间:08/14 11:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 房产税和土地增值税确实没有自己的税目。通常来说,没有自己税目的税种还包括城市维护建设税、教育费附加等,这些税种通常是依附于其他主体税种(如增值税、消费税)来计算和征收的。 祝您学习愉快!
阅读 20
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消费税用于换抵投不是应该用最高价格吗,这道题当中收回销售价格大于受托方计算消费税的价格,收回后10%用于对外投资为什么不用再算补交的消费税呢?
周老师
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提问时间:08/14 09:06
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 原则上只征收一道消费税,委托加工环节已经缴纳过消费税了,委托加工收回后的应税消费品对外投资,不再缴纳消费税了。 祝您学习愉快!
阅读 15
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税务师报名选到河北省石家庄市,不能选到区对吗?
小王老师
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提问时间:08/14 08:57
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对的~ 祝您学习愉快!
阅读 6
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老师,第40题为什么纳税义务发生时间不是7.15,办理股权变更登记手续的当天呀?
张老师
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提问时间:08/13 23:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 非居民企业采取分期收款方式取得应源泉扣缴所得税的同一项转让财产所得的,其分期收取的款项可先视为收回以前投资财产的成本,待成本全部收回后,再计算并扣缴应扣税款。 甲企业于6月15日收取400万元,视为收回以前投资乙企业的股本;于8月15日收取1100万元,其中500万元视为收回以前投资乙企业的股本,剩余600万元应作为股权转让收益计算扣缴税款,因此,8月15日发生扣缴义务。 祝您学习愉快!
阅读 33
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老师,请教一下我学了CPA的财务管理和会计,可以匹配考税务师哪门学科
周老师
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提问时间:08/13 20:49
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可以匹配报考税务师的《财务与会计》科目。这门科目同时涵盖了财管和会计的内容,与您已学习的CPA课程有较高的相关性。 祝您学习愉快!
阅读 35
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298这个题不给税率怎么做啊?
赵老师
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提问时间:08/13 17:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于298这个数值,如果是计算小型微利企业的应纳税所得额,直接按25%计入应纳税所得额,再按20%的税率缴纳企业所得税。题目中如果没有给出具体的税率,通常是指使用标准税率或当前有效的税率政策。如果是在特定的情景下,比如模拟考试题,应该按照题目说明或者当年的税收政策来处理。 祝您学习愉快!
阅读 36
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第一题计算增值税为什么不扣减外购的价款;第二题可以扣减外购价款
卫老师
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提问时间:08/13 15:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:第一题属于,一般纳税人转让其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产,适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。 第二题属于,一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产则构置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。 祝您学习愉快!
阅读 35
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请问该题中的(1):股东王某应纳契税是怎么算来的?答案上显示是1400×4%=56万;始终想不明白这个答案;请帮忙求解
赵老师
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提问时间:08/13 14:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 股东王某应纳契税的计算是基于其购买房产或土地的价值乘以适用税率。在这个例子中,计算方式为1400万元×4%=56万元。这表示王某在交易中需要支付的契税金额为56万元。如果对这个数值有疑问,可能是因为没有考虑到交易的具体价值或者税率的应用规则。如果有其他具体问题或需要进一步解释,请告知。 祝您学习愉快!
阅读 32
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选项E为什么不选,不是和A一样,冲减吗?
赵老师
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提问时间:08/13 11:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: E是工程报废,A是工程物资报废,报废的东西不一样。 E是计入营业外支出的。 祝您学习愉快!
阅读 53
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进口小汽车自用判断是不是超豪华小汽车,用组成计税价格还是关税计税价格?另外进口卷烟判断是甲类还是乙类用组成计税价格还是关税计税价格?
张老师
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提问时间:08/13 10:30
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 进口小汽车自用判断是否为超豪华小汽车,使用的是组成计税价格。进口卷烟判断是甲类还是乙类也使用组成计税价格。 祝您学习愉快!
阅读 39
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正保账号可以绑定两个手机吗?
卫老师
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提问时间:08/13 08:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不能的,一个手机号只能绑定一个账号的。 祝您学习愉快!
阅读 40
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算内部退养一次性补贴的当月,为什么不用扣除子女教育专项扣除呢?
卫老师
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提问时间:08/13 06:59
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为专项附加扣除是在当月的工资薪金所得中进行扣除的,计算内部退养一次性补贴收入缴纳的个税是不能重复扣的 祝您学习愉快!
阅读 45
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外购原木为什么可以计算抵扣,从一般纳税人处购入的原木,税率9个点,还能加计一个点是为什么
范老师
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提问时间:08/12 22:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 原木属于农产品,当纳税人从一般纳税人处购入原木,取得9%税率的增值税专用发票,若将其用于生产或者委托加工13%税率的货物,在购入当期,应按照9%计算抵扣进项税额,在生产领用当期,可再加计扣除1个百分点。 祝您学习愉快!
阅读 43
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老师,想问下第一问和第三问为什么都不算支付的相关税费1万元
小王老师
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提问时间:08/12 21:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 转让营改增前取得的不动产,适用简易计税方法的话,差额计算增值税时,扣除的只是房屋原值,并不包含支付的相关税费。 土地增值税扣除项目中,本题告诉了重置成本价,那么就扣除70*80%作为房屋的扣除额。 也不涉及购房时支付的相关税费。 掌握一下具体的细节。 祝您学习愉快!
阅读 43
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老师,这里的投房在考虑是否减值的时候,为什么不减掉残值呢,不是应该和账面价值比较吗?
孙美敬老师
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提问时间:08/12 19:54
#税务师#
减值是账面价值和可收回金额作比较,这个残值是计算折旧时有些折旧方法要考虑进去,是不同的板块,不能混一起哈
阅读 9
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老师好,纯贸易交易毛利控制多少合适,利润加多少点去卖呢,就是我们采购进来,加价卖给其他公司
周老师
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提问时间:08/12 16:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在纯贸易交易中,毛利率的设定通常取决于行业标准、市场竞争状况以及公司的成本结构。一般来说,合理的毛利率范围可能在10%到30%之间,但具体数值需要结合实际情况来定。加价销售时,建议考虑市场接受度和竞争对手的价格策略,确保既能覆盖成本又能获得合理利润。 祝您学习愉快!
阅读 46
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老师好,企业是光伏电站建筑企业,我们承包项目,毛利在多少合适
卫老师
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提问时间:08/12 16:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 光伏电站建设项目的毛利率受多种因素影响,包括成本控制、市场竞争力、合同条款等。一般而言,行业平均毛利率可能在15%到25%之间,但具体项目还需结合实际情况分析。如果您的项目能够有效控制成本并具备一定的技术优势或市场地位,可以争取更高的毛利率。 祝您学习愉快!
阅读 43
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税务师的报考资格
张老师
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提问时间:08/12 16:11
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 税务师考试的报名条件通常要求考生具备以下条件之一:-取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历(学位);或者取得其他学科门类大学本科学历,从事经济、法律相关工作满1年。 -取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历,从事经济、法律相关工作满2年;或者取得其他学科门类大学专科学历,从事经济、法律相关工作满3年。具体要求可能会有所调整,请以当年官方发布的通知为准。 祝您学习愉快!
阅读 43
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老师,有个实务的问题想咨询一下您,我们公司有很多冻肉类库存过期了,低价出售给了回收公司(低于成本很多)像这种情况怎么开票做账呀
赵老师
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提问时间:08/12 15:56
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于过期冻肉低价出售的情况,可以按照实际售价开具发票,并进行如下账务处理:借:银行存款/应收账款(实际收到的款项) 营业外支出——非常损失(差额部分) 贷:库存商品(原成本价)这样既反映了销售收入也体现了因过期导致的损失。 祝您学习愉快!
阅读 30
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矿山产出的石头,根据产出量如果估算估算主营业务成本?
郭老师
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提问时间:08/12 15:05
#税务师#
直接材料价直接人工加制造费用合计/产量 这个是单价 销售数量×这个单价就是结转的成本
阅读 1
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老师您好,企业购买养老院资产,包含土地,房屋,机械设备,都需要交哪些税
朴老师
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提问时间:08/12 13:59
#税务师#
企业购买养老院资产涉及的主要税种: 契税:买土地、房屋需缴(3%-5%),若用于社区养老可免征; 印花税:产权转移书据按 0.05% 缴纳; 城镇土地使用税、房产税:若用于社区养老,对应土地和房屋可免征,否则按规定缴纳
阅读 6
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